用户名:  密码:   
网站首页即时通讯活动公告最新消息科技前沿学人动向两岸三地人在海外历届活动关于我们联系我们申请加入
栏目导航 — 美国华裔教授专家网人在海外商讯税务
关键字  范围   
 
海外帳戶讓華人稅不安穩
作者:傅家槿 | 2010/3/3 10:33:16 | 浏览:5186 | 评论:2

  自从美國稅局(IRS)開始針對境外資產展開追查行動以來,引起許多在海外擁有帳戶、資產的民眾注意。民眾相當關心境外資產納稅的議題,並對此議論紛紛。建議民眾在報稅同時,應尋求會計師協助,以了解相關規定,避免犯法受罰。

  國稅局接獲舉報,指瑞士最大銀行瑞銀集團UBS教唆美國富人將錢存在該行逃稅,因此引起國稅局注意,去年2月美國司法部代表IRS要求UBS公布5萬2000名試圖逃稅的美國客戶名單,但雙方目前仍未達成協議。

  根據IRS估計,美國公民與永久居民隱藏海外未報稅的資產可能高達2950億元,這讓國庫空虛的美國開始著手追查行動並於去年推出「自願披露」措施,讓這些逃漏稅者自首主動繳交罰款和利息,以免於被追查或遭刑事起訴。

  由於許多新移民持有美國身分,同時擁有海外帳戶資產,只要是美國公民及居民擁有國外金融帳戶,所有帳戶總值在該年任何時期超過1萬元者,就必須申報「國外銀行和金融帳戶報告書」(FBAR),並於6月30日以前填寫TDF90-22.1表。

  居民除了包括擁有永久居留權外,過去三年中停留美國時間共達183日以上者也算是居民,即在此規定之列。

  若在海外同時納稅者,則可利用A表與1116表來減稅及抵稅以避免雙重納稅;而持有國外信託者,則須申報3520表,最好讓該信託公司準備納稅者的財務損益報表給IRS。

  會後有民眾詢問,若在中國投資房產,是否算是海外帳戶資產而報稅?目前國稅局只針對金融帳戶,房地產尚未被列入報稅範圍內。

  不少人對境外資產的定義感到困惑,一位在中國工作的華人詢問,她在中國的收入是否需繳納美國社會福利與醫療稅?照理來說,在中國的收入應該不需要上繳這些稅,不過美國稅法不斷變更,且這可能牽涉到兩國之間的優惠協議,仍要經過查證才有清楚的答案。

                                          國稅局緊盯 老實人坐立難安

文/黃祖綺

  政府去年實施海外帳戶自首大赦,引發軒然大波,目前仍是華人報稅關切焦點。至今不少人仍為到底該不該申報海外帳戶陷入天人交戰,而先前選擇自首民眾,卻也面臨國稅局秋後算帳,要求提出五年來資金流動的證明文件,讓許多誠實自首的民眾反而輾轉難眠。

  眼下適逢報稅季節,儘管去年十月的海外帳戶自首大赦期限已過,仍有不少華人在報稅完畢後,向會計師詢問申報海外帳戶的相關事宜。

  平常在自己名下的美國和台灣帳戶有往來的納稅人,最好誠實申報海外帳戶,因為無論從美國匯出至海外,或是自海外匯進美國戶頭的交易,在同一人名下都將可能導致帳戶曝光。

  不過,納稅人申報前最好備妥所有資金流動紀錄,並有心理準備可能將面臨國稅局持續調查。黃世仲說,不少自首納稅人已陸續接到國稅局電話 ,要求補齊銀行證明資料,因此親自返回台灣辦理,不過也有人因銀行早已被併購無法取得資料而無所適從。

  不少自首民眾說,從來沒有被查帳的經驗,因不想觸犯法律才選擇誠實申報,怎知國稅局會如此緊迫盯人,落得坐立難安。

  國稅局有可能一直追溯原始文件,每筆資料交易過程和金錢來源都必須提出證明,當海外帳戶內金額太大,又沒有足夠文件證明,國稅局上門查帳機率自然高。

  民眾在決定是否該報告海外帳戶時,應先向專業會計師請教,會計師將就個案解說可能面臨的後續問題,再讓民眾自行決定是否該申報。

  許多華人過去相當重視所得稅申報,卻忽略海外帳戶的誠實申報,報告海外帳戶,只需填寫TDF90-22.1表格,收到非居民外國人的贈與,則填寫3520表格,簡單動作將可讓民眾避免面臨龐大罰金、甚至刑事責任的後果。

 

相关讯息:申報海外帳戶 國稅局縮小範圍

  華爾街日報報導,去年國稅局開始把目標對準擁有海外帳戶的成千上萬美國納稅人,因而引起不滿。現在政府正式縮小需要申報帳戶的名單,以平息不滿,但仍有很多陷阱。

  「外國銀行帳戶申報」(Foreign Bank Account Reports)的規定存在數十年,但在國會敦促下,國稅局加強遏止海外帳戶持有人逃稅,使得該規定再受重視。美國納稅人的海外帳戶若超過1萬元,即使只是短暫時間,也須申報。但是沒有收入的資產(如藝術品和土地)則豁免。

  去年夏天,一些國稅局官員擴大申報規定,認為也適用在美國做生意的外國人,以及擁有私募股權投資資金和避險基金的許多美國投資人。甚至對外國帳戶只擁有簽名權的人,也被告知需要申報。但財政部官員發布準則,至少今年前述這些人不須申報。不過申報規定繼續適用其他帳戶持有人。2009年約有55萬納稅人申報,比2008年多出近60%。

  蓄意不申報海外帳戶的罰金在稅務系統中最重為10萬元或帳戶價值的一半。非蓄意不申報者,也可能被處每年1萬元的罰金,而且罰金與未申報的金額無關,規定幾乎不容許納稅人有犯錯的空間。

  還有很多種納稅人仍須申報,例如在外國銀行或經紀公司帳戶擁有「財務利益」(往往就是所有權和控制權)者,這包括直接擁有或藉由信託擁有海外年金或現金價值保單者、投資海外共同基金者、以及擁有或控制擁有海外帳戶的外國公司。外國信託特別麻煩。但是專家指出,納稅人很容易在無意間違反規定,特別是僑民或是與外國人結婚的美國公民。假如學生在海外一年,有個外國帳戶,而父母是帳戶的共同簽名人,兩者可能都要申報。

  申報須填寫紙張表格,6月30日前交到國稅局,不是平常的4月15日報稅期限。這種申報不能延後,即使郵件寄送延誤也不行。有團體要求讓外國帳戶申報的日期與其他申報日期一致,但是只有國會才能改變規定,國稅局無權決定。

海外帳戶在報稅時,應當以該帳戶的年度最高餘額為準,比如帳戶6月份有10萬元,到年底只有$5,000,應當以10萬元來申報;倘若納稅人在海外有許多個帳戶,必須將所有帳戶最高額加起來計算,總額不到1萬美元的不必申報,否則就必須申報。此外,09稅務年度的收入抵免,有幾個主要項目:

 

1. 09年新購車輛的銷售稅可以抵扣收入。

 

2. 一般地產稅只允許逐項抵扣(Itemized),因此採用標準抵扣(Standard)的納稅人就沒有辦法抵減地產稅,但09年採用標準抵扣的納稅人,仍然可以從收入扣減地產稅。

 

3. 09稅務年度有多達$2,400的失業保險金,是可以從收入中抵扣的。由於美國稅法行業類別相當繁複,僑胞最好找專業有經驗的會計師申報,依個人或公司的經營情況及類型量身訂做合適的稅務申報,方能在合理、合法和迅速的範圍內替客戶爭取最大限度省稅。

相关栏目:『商讯税务
在美国购置房产怎样合法合理使用三级避税? 2020-10-18 [143]
《北京、湖南、安徽自贸区总体方案及浙江自贸区扩展区域方案》 2020-09-21 [141]
黄金失宠,美元上位,或再现抛售潮...... 2020-09-10 [181]
海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本 征求意见稿) 2020-09-02 [180]
侨胞回国投资要注意啥?看这里! 2020-09-02 [169]
数字人民币来了!你真的了解吗? 2020-08-29 [172]
资金外流外汇储减少,中国加速推广数字人民币应对 2020-08-27 [295]
中国9月1日开始实施契税法新规:夫妻过户、子女继承房产均免征契税 2020-08-23 [389]
此轮经济内循环,将改变所有人的财富!!! 2020-08-17 [988]
香港国安法实施后新加坡是否从中得利?李显龙回应 2020-08-17 [232]
相关栏目更多文章
最新图文:
:诚邀参加南京医科大学2019年国际青年学者论坛 (12/18-21) :引力波天文台或有助搜寻暗物质粒子 :美国正式发布Wi-Fi 6标准:密集网络环境显优势 :Sail Through the Mist - SoCal Innovation Forum 2019(10/5) 管清友 朱振鑫:中国式投资骗局全览 马亮:做院长就能够发更多论文?论文发表是不是一场“权力的游戏”? 游天龙:《唐人街》是如何炼成的:UCLA社会学教授周敏的学术之路 :中国移民局:10月起,海外华侨持出入境证件,将与国民享同等便利!
更多最新图文
更多《即时通讯》>>
 
打印本文章
 
您的名字:
电子邮件:
留言内容:
注意: 留言内容不要超过4000字,否则会被截断。
未 审 核:  是
  
关于我们联系我们申请加入后台管理设为主页加入收藏
美国华裔教授专家网版权所有,谢绝拷贝。如欲选登或发表,请与美国华裔教授专家网联系。
Copyright © 2020 ScholarsUpdate.com. All Rights Reserved.