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聖荷西華裔女牙科診所經理逃稅 坐牢2年半 繳付74萬4248元逃稅賠償金
来源:華商資訊 | 作者:王金城 | 9/17/2014 4:18:49 AM | 浏览:2228 | 评论:1

聖荷西聯邦法院法官懷特(Ronald M. Whyte)15日判處56歲薩拉度加華裔女子劉麗萍(音譯,Liping Liu)兩年半徒刑,罰款2萬5000元,另得繳付74萬4248元逃稅賠償金。此外,懷特法官另判處劉麗萍出獄後再服三年獄外監視。被告今年3月已供認逃稅罪名。

根據聯邦法院供罪協議書,劉麗萍的先生是一名小兒牙醫與牙齒矯正醫師。被告在先生的牙科診所擔任辦公室經理與接待員工作。協議書稱,劉麗萍設計了一種逃稅方法,從她先生牙醫收入中抽出一些錢,存放到她私下設立的幾個銀行帳號,藉此逃避納稅。

負責處理此案的聯邦助理檢察官摩爾(Thmoas Moore)指出,所有醫療保險公司的付款都匯入牙科診所銀行帳目。劉麗萍承認,醫療保險公司會將這些支出申報給國稅局,因此醫療保險金額無從造假。此外,根據聯邦檢察官辦事處,2006年另有13張私人支票,2009年有一張私人支票也存入牙科診所銀行帳目。辦事處並沒有說明這些支票來源。

劉麗萍供認,她將部分牙科診所醫療收入轉入私下設立的銀行帳戶時,心中知道這樣做是違法行為。

劉麗萍並供認,她答應診所顧客如付現款,或沒填上支付單位的支票,將可享一成醫療費折扣優待。控方指,被告自行在這些支票填上支付名稱,並修改支票上的備忘欄,藉此隱藏支票來源,並將這些支票存入非商業性帳戶,藉此方法逃稅。被告承認,2006年到2010年期間,她擁有HSL有限公司50 %的股權。HSL是一房屋出租公司。劉麗萍在這段期間將部分收到的房租,轉到非商業銀行帳戶,藉此逃稅。根據聯邦檢察官辦事處從2006年到2010年,劉麗萍一共轉走214萬7741元 HSL的房租收入,欠國稅局的逃稅額高達74萬4248元。

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聖荷西華裔女牙科診所經理逃稅 坐牢2年半 繳付74萬4248元逃稅賠償金
曾任國稅局查稅員的吳允良指出,牙醫診所收入高,容易被國稅局盯上。(李榮攝影)
 
 
家住薩拉度加的一名牙醫師的妻子劉麗萍(譯音,Liping Liu),在經營診所時,將部分現金及支票收入轉入她私人帳號,被國稅局查稅後起訴,聖荷西聯邦法院15日判處她兩年半的徒刑、罰款2萬5000元,另外得繳付近75萬元的逃稅罰金。對此一案件,註冊會計師、前國稅局(IRS)查稅員吳允良16日分析,牙醫師通常收入很高,自然容易成為國稅局查帳目標,本案現金逃稅的手法粗糙,「應該是太不自愛了」。

劉麗萍在先生的牙科診所擔任辦公室經理與接待員。根據法院的供罪協議書,她答應診所顧客如付現款,或沒填上支付單位的支票,將可享一成醫療費折扣優待。然後她自行在這些支票填上支付名稱,並修改支票上的備忘欄,隱藏支票來源,並將這些支票存入非商業性帳戶,藉此方法逃稅。

吳允良指出,診所收現金診療費時給予打折優待,是診所的商業決定,不會有違法問題,畢竟收費多少是自由意志,但是必須要將帳作好,不能逃稅。然而話說回來,現金交易要被國稅局盯上,通常可能是被人舉報,或是生活型態與報稅收入差距太大而被盯上,一般狀況並不一定會引起國稅局稽查。

她解釋,雖然很多人都很擔心被查帳,但事實上國稅局沒有三頭六臂,不可能每個稅表都查,除非是電腦的帳務對不起來(例如銀行利息收入不對);然而,如果有員工、病人、同業舉報逃稅,查帳時證實金流可疑,則很可能就會出現稅務上的麻煩。

吳允良說,通常國稅局查帳,第一步只是要報稅人解釋有疑義的帳目,國稅局真正目的是希望納稅人能夠配合誠實報稅,並非刻意處罰高額罰款,或將違法者送入監牢。可是,萬一發現情節重大的逃稅,就有可能像此案被依刑事控罪,後果嚴重。

「餐廳也常給顧客現金折扣,但相對較不容易被查稅。」包含餐廳在內的小商業主,有時會給予現金折扣,此牙醫診所案件也引起部分人士的緊張。不過吳允良指出,醫師診所收入高,可能的逃稅金額也大,國稅局當然是先瞄準這類案件查稅,小商業主不必太過擔心,但當然還是要誠實納稅。

過去也曾參與中國餐廳查稅的她指出,中餐館常常三個菜也不過20元,「美國餐廳可能一道開胃菜就20元了,中餐館是辛苦錢。」利潤不高加上餐館的帳目多且複雜,自然不若診所容易被盯上,「國稅局通常是先查大的。」

吳允良提醒,一般做生意報稅,除了收入清楚申報以外,車子與娛樂開銷也要特別注意。很多人會將私人的吃飯與汽車汽油納入生意開銷報稅,但如果報銷的費用與收入的比例不合理,或是連年都因生意費用過高而總是虧損,國稅局很可能會起疑,「沒有人做生意是要當冤大頭,虧損還老是花大錢吧。」

 

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