用户名:  密码:   
网站首页即时通讯活动公告最新消息科技前沿学人动向两岸三地人在海外历届活动关于我们联系我们申请加入
栏目导航 — 美国华裔教授专家网人在海外商讯税务
关键字  范围   
 
2015 留美学生联邦报税 如何填写Treaty 5000豁免
来源:侨报网 | 作者:马洒洒 | 2015/2/28 2:24:27 | 浏览:5899 | 评论:0

作为留学大军的一员,不仅要上得厅堂、下得厨房、练就一手修水管安灯泡技能,还得学会自己如何报税,当然了,如果真的觉得很麻烦,找一个会计师帮你搞定也是可以的。但是总觉得这人生第一次报税,连水管都会修的小编,怎么一个报税就能难倒我们吗?特此整理了一份2015联邦报税指南,给你茫茫报税路上一盏明灯。

2015 留美学生联邦报税 如何填写Treaty 5000豁免


1. 你的Tax Status到底是什么?

首先要决定你的tax status,即是否是non-resident alien。 这是IRS对你税务状况的一个基本评估。 

注:如果你是non-resident alien,那就不能使用Turbo Tax来保税的。 如果你所在学校的国际学生办公室有提供Glacier,那你就可以通过此网站来报税。

到底怎样才算non-resident alien?对于大部分2014年4月15号之前仍然是F1状态或者经过了一年F1/OPT->H1B身份转换的中国同学,只有2种情况下可以视为resident alien:

1)持有绿卡;

2)在美国待满5年。

除此之外,不确定的话,需要做Substantial Presence Test(IRS官网 http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test

1)2014年,在美国待满31有效日

2)2014年的有效日+1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大于183天

注:Substantial Presence Test提到的两点需要同时满足才算resident alien,而且F1身份在美国待的天数不能用于第2条的183天计算。

但是, 除非你来美国已超过5年(calendar year),比如有些人读了phd或者是本科读完了再读了master之类的,那超过5年之后即可作为resident alien。

官网原话:

“Exempt Individual.Do not count days for which you are an exempt individual...A student temporarily present in the United States under an "F, " "J, " "M, " or "Q " visa, who substantially complies with the requirements of the visa."

2014年是F1签证,用opt或者cpt做过实习,或2014年中已毕业但还在用opt工作。 符合以上任意一种,且你在美国没有待超过5年(calendar year,假如是你2013年最后一天来的美国,那么截止2014年底最后一天,你是在美国待了2年,而不是1年)。

若你在2014年10月1日从opt转成H1b, 那你还是算non-resident alien。因为你F1签证的天数是不算的。 特例是可以用dual status 申报,即opt和H1b两种身份混合报税。

关于dual-status的说明:

有些同学问是不是可以claim前9个月是non-reisdent,后3个月是resident(身份转变成H1B),关于这一点请注意必须符合以下2点才能claim自己在10月1号以后为resident,按照resident报税。

1)你在2014年10月1号-2015年4月15号 之间H1B身份满足183天 

2)你在2014.10.1-2014.12.31 在美国呆满64天。

考虑到身份转换后的次年4月15号之前大部分同学都不符合SPT测试的183天要求,为了免去不必要的麻烦,可以直接claim成Non-resident, 从而享受5000 tax treaty和州税的itemized deduction。

2. Federal Tax填表

如果你是resident alien的话,请用报税软件,比如Turbo Tax。

如果你是non-resident alien的话,就可以开始填表了。一共要填两张,一张是8843,一张是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER:easy)。 大部分人都可以用NR-EZ,但是如果你有小孩或者是有股票的话,还是要用1040NR。具体的话,可以参考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction

8843是为了证明你没有通过substantial presence test。如果你和1040NR一起交的话,不用签名。

3. 对于中美Treaty 5000 豁免的填写

对于2014年还有校内收入的同学,请和学校的payroll office联系,确保获得1042S表格,作为5000减免的证明。

对于2014年全年没有校内收入的同学,一般拿不到学校出具的1042S表,为了获得5000的减免,请在1040NR(EZ),8843之外再附加一份8833表格。

8833表的填法很简单,上边写你的姓名住址社会安全号。然后在“The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114”后边打钩。

第一项,写:a. China, P.R. b. 20(c), paragraph 2, 04-30-84 protocol

第二项,写:IRC61; 871(b)

第三、四项,空着不填

第五项综合几个样本,填写成如下即可。

I am a citizen of China, PR. I entered the US in August 2009 as a student on F-1 visa. I maintained the F-1 status since then. I am present in the US solely for the purpose of education or training at XXX University.

I am still a citizen of China, PR and am not a US citizen. I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either.

I received compensation for personal services in the United States. This compensation qualified for the exemption from withholding of federal income tax under the tax treaty between the United States and the People's Republic of China in an amount not in excess of $5,000 for any tax year.

Article 20(c)of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services.

Paragraph(2)of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the "saving clause" of the treaty, which normally acts to nullify the tax teaty's benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2)of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees.

I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2012 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c)of the USA-China income tax treaty.

4.1040NR-EZ填写指南

2015 留美学生联邦报税 如何填写Treaty 5000豁免

根据职点的例子,2014年收入$70,000(W2表中第一项),持opt工作,单身。 然后federal tax被withold了$12,000,state/local tax被withold了$5,000。

1040NR-EZ是主要的一张表,作为non-resident alien,我们主要是可以享受5000块钱的中美treaty和3900的exemption, 然后再减掉你交的州税。通过例子我们以下进行每一项的讲解:

[3] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty,就是$65,000

[6]填上$5,000表示中美的treaty

[7]和[10]一般一样, 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR-EZ的instruction

[11]是你的deduction,除非你赚得特别多,不然就是你的state/local tax,填$5,000。

[12]是65000-5000=60000

[13]填上$3,900(大部分人都是这个)

最后算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入,减掉5000的treaty,5000的州税,和3900的exemption。

接下来就是在[15]算出你的应该交的tax,参见1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[17]也是9960

[18a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。

然后[21]就是把你付的全部加起来,也是12000.

最后[70]就是你要IRS还给你的钱,12000-9960=2040

还给你的钱,可以直接direct deposit到你的bank account或者支票寄给你。

5. 1040NR填写指南

2014年收入$70,000(W2表中第一项),持opt工作,单身。 然后federal tax被withold了$12,000,state/local tax被withold了$5,000,只不过股票投资赚了$1,000。

[8] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty,就是$65,000

[22]填上$5,000表示中美的treaty

[23]和[36]一般一样, 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR的instruction

第二页上的[37]填上和[36]一样的,即$65,000。

[38]是你的deduction,这个先要去填第三页的schedule A。

schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19],也就是state和city(local)tax。然后[10]填上0,[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12],最后算出[13]和[15]

填完schedule A后回到第二页去填[38]就是schedule A也就是5000,然后填写[39]

[40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d],对于我们的例子来讲是1,那么[40]就是$3,900.

最后算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入,减掉5000的treaty,5000的州税,和3900的exemption。

接下来就是在[42]算出你的应该交的tax,参见1040NR的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[52]也是9960

[53]是你投资收入要交的税,通过填写Schedule NEC。参见1040NR的instruction。我们算出来是300块钱。这样[60]就是9960+300=10260

[61a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。

然后[69]就是把你付的全部加起来,也是12000.

最后[70]就是你要IRS还给你的钱,12000-10260=1740

相关栏目:『商讯税务
加拿大税务局全加拿大范围高薪招聘 年薪超10万 2022-12-12 [275]
美国国税局:明年调整纳税标准,40年来美国个人收入税最大减税调整! 2022-10-20 [3576]
股票能跌到多低?华尔街分析师:还会继续跌 2022-09-29 [424]
ATO重拳出击 中国人在澳洲账户超100万个 持$450亿 这类华人或将被税 2022-08-19 [850]
52年来跌的最多的前六个月 2022-06-30 [491]
红杉美国最新警告:严峻考验的时刻到来 2022-05-26 [601]
越南投资环境分析 | 投资形式及市场准入规定 2022-05-13 [906]
美国国税局提醒退休人员:4月1日是开始从IRA和401(k)中取钱的最后一天 2022-03-14 [535]
2022年購房的五點注意事項 2022-02-06 [664]
回国有哪些东西不能带?中国海关违禁品清单 2021-12-24 [7360]
相关栏目更多文章
最新图文:
慕波:爬取7万条帖子  看看人们都是怎么吐槽相亲的 :陈文玲: 必须推动中美关系回到正确轨道 Colleen Flaherty 翻译 刘勤:MIT教授发文《美国经济评论》 :生命科学受益于明星科学家们的死亡 :北京和上海金融人的最新鄙视链 :日本政府《氢能利用进度表》 :美国《2016-2045年新兴科技趋势报告》 :天津工业大学“经纬英才”引进计划 :浙江财经大学国际青年学者论坛的邀请函 (10/31-11/1)
更多最新图文
更多《即时通讯》>>
 
打印本文章
 
您的名字:
电子邮件:
留言内容:
注意: 留言内容不要超过4000字,否则会被截断。
未 审 核:  是
  
关于我们联系我们申请加入后台管理设为主页加入收藏
美国华裔教授专家网版权所有,谢绝拷贝。如欲选登或发表,请与美国华裔教授专家网联系。
Copyright © 2023 ScholarsUpdate.com. All Rights Reserved.