在規劃遺產時，是否美國公民和擁有的財產種類為兩個重要因素。萬通互惠理財高端市場資深總監羅本奧維奇（Barry Rabinovich）在2016財富管理博覽會上表示，分散財務可降低高收入稅風險，莫將所有財產都存入退休帳戶，讓國稅局成為遺產最大受益人，而具有美國公民身分更決定繼承財產的份額。

羅本奧維奇指出，長期收入管理得當，可以省稅和延稅，方法包括把收入分散或轉移到多個年度，以及轉移給不同納稅人，例如把資產贈予給低收入的父母，自己就可少繳點稅。要注意，國稅局有「兒童所得稅」（kiddie tax）防止大筆資產轉移給兒童與青少年，只要贈予超過一定數額就必須要繳稅。就如同投資需要分散風險，稅率很高的人若想降低高收入稅風險，即要分散稅務。

有些財產在領取時要付稅，死後繼承人也要付稅，包括傳統IRA、合格的員工福利、延遞酬勞、年金收益等。他舉例說，一個擁有100萬遺產的夫妻若把全部財產都存在退休帳戶中，兩人過世後，兩個孩子在繼承時需付稅，只能各自拿到30萬2000元，而國稅局（IRS）卻拿到39萬6000元，成了最大的財產繼承人。若是這對夫婦懂得分散稅務，包括購買房地產、證券、企業利益、有形個人財產、人壽保險等，即可避免身後讓繼承人付巨額遺產稅。其中人壽保險可以在遺產規劃和財產保護中發揮重要作用，包括所領取保險收益免除所得稅，及免除遺產稅，保險收益也可以在最需要的時候提供流動資金，在不收取遺產稅的情況下拿來支付任何帳目。

針對許多華人不願入籍，羅本奧維奇表示，美國公民或居民過世，今年可獲545萬元全額統一免稅額。例如一名美國公民花10萬元買個房子，過世時已房產增值變100萬元，但擁有545萬元免稅額，因此有當孩子繼承房產後，要賣房得可免繳聯邦遺產稅。反觀非美國公民或居民僅得到6萬元統一免稅額，而且應稅資產限制在於美國的資產（死者的保險收益、美國銀行儲蓄帳戶、在美國銀行外國分行的存款、原始發行折扣債等除外）。此外，對於在世配偶來說，美國公民可用全額無限婚姻扣減（unlimited marital deduction），外國籍者則無法得到。

巧立遺囑 防家庭分產糾紛

無須認證的資產包括：在銀行開戶口在內共有的財產（Joint Tenancy），可繼承的共同產權（joint tenancy with rights of survivorship），指定受益人的人壽保險、年金和退休帳戶，以及信託。如果民眾忘記給退休帳戶、年金和人壽保險等指定受益人，這些資產則將轉為需要認證的遺產。她舉例說，兄弟姊妹共同擁有一個房子，一個人先走了，另一個留下的人將有權繼承，但在簽署房產產權時不僅要寫這是兄弟姊妹共有的資產，還要再追加此為「可繼承的共同產權」，如果沒有填寫，此房產將很可能成為過世者孩子的資產。

信託分為可撤銷信托（Revocable Trusts）和不可撤銷信託（Irrevocable Trusts），房子的主人過世後，房產會被轉為所有人的資產，將需要認證，但如果放在信託裡就成為無須認證的資產。此外，成立信託也可解決子女和配偶的遺產分割問題。

楊佩玲表示，在紐約市的遺產法律中，除非自動放棄，在世的配偶有權擁有過世者三分之一的遺產。過世者的配偶首先可擁有5萬元遺產，其餘將和孩子平分；如果夫妻沒有孩子則將與往生者的父母平分；如果父母不健在，則將與兄弟姊妹平分；若無兄弟姊妹則將與姪兒姪女等平分。此外，如果孩子未成年，配偶必須向法院申請到監護人的角色才能幫孩子提取出遺產，每次取錢也必須向法院申請。如果過世者想把大部分遺產給其中一個孩子，其他孩子可通過去法院檢舉稱不公平而進行遺產認證。但成立信託、設定自己的遺產分割方案則可避免這些問題。