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美国众院税改议案:个税降为五档 企业税一次性降至20% - 华人房奴慌了
美国众院税改议案:个税降为五档 企业税一次性降至20% - 华人房奴慌了
11/5/2017 5:43:46 AM | 浏览:1197 | 评论:2

美国众院税改议案:个税降为五档 企业税一次性降至20% - 华人房奴慌了

                      美国众院税改议案:个税降为五档 企业税一次性降至20% - 华人房奴慌了

众院共和党人星期四公布了外界期待已久的税改框架议案。将企业税从35%降至20% ,个人所得税档从此前的7个减少为5个,对最富有人群的39.6%的税率不变。图片来源于路透

众议院共和党在美东中午11点15分公布了名叫“减税与工作议案”(The Tax Cuts and Jobs Act)的税改计划。具体内容如下:

1.个人所得税率从七档降至五档,分别为0%、12%、25%、35%和39.6%。最高档个税征收门槛上调至100万美元。

2. 对于已婚夫妇,25%所得税率的起征点是年薪9万美元、35%税率的起征点是年薪26万美元。对于个人来说,25%和35%税率的起征点分别是年薪4.5万和20万美元。

3. 议案没有提到12%个人所得税率的起征点细节,只是表示税基大于现有的税档10%和15%所覆盖人群,代表为中产阶层减税。一些高收入家庭可能会从33%的现有税档上调至35%的新税档。

4. 如果夫妻联合报税,抵税额将从1万2700美元上升到2万4000美元。旧的每年1000美元的儿童税收优惠将被废除,取而代之的是每年1600美元的家庭税收优惠(family credit)。

5. 一次性下调企业税率从35%至20%。对美国企业海外获利最低征税10%。

6. 新购房屋贷款要想申请利息支出的联邦税扣除,贷款总额上限为50万美元,此前的上限为100万美元。

7. 允许地方房产税抵扣不超过1万美元,但取消了个人所得税的州及地方税抵扣。

8. 扩大豁免遵守房产遗产税资产范围一倍,计划在六年后废除房产遗产税。

9. 维持401(k)退休储蓄计划和个人退休账户(IRA)的现有规则,即个人税前收入最多可有1.8万美元存入账户,此前特朗普极力反对任何修改。

众院议长莱恩表示,共和党的税改计划能让美国普遍的四口之家每年降低1182美元税务负担,并让美国企业能在全球市场更有竞争力。让美国经济更有活力,增长更快。

他表示,“税改议案是针对需要“喘息”空间的中产阶级,完成税改议案的政治意愿非常强烈。”

众院筹款委员会共和党籍主席布拉迪(Kevin Brady)表示,新的税改议案获得川普百分之百的支持。

布拉迪也指出,在未来10年,初步的税改议案将造成1.51万亿美元联邦预算赤字。

税改议案获通过的具体时间远未明确,共和党寻求在年底前让议案变成法律。

为了税改议案能在参议院以简单多数投票通过,即完全不依赖民主党的力量,国会两院在10月通过了一版预算协议,允许税改在未来10年增加1.5万亿美元的赤字。

但多方统计曾显示,大力度减税将至少制造5万亿美元赤字。为了“预算达标”,最新税改议案取消了不少联邦税列举扣除项目,虽然背后的“苦心”是简化税务体系,鼓励个人使用标准扣除项目,减少繁杂的列举扣除项,但仍可能招致民众不满。

新版议案取消了对医疗开支、领养费用、学生债利息支付等列举扣除项目,对当前这些开支比较大的家庭税后收入有负面影响。

特朗普此前表示,希望国会能在11月23日感恩节之前通过税改。而此前专家预计,很可能税改会推迟到明年落地。

一些政治敏感的税法调整可能遭到议员反对,同时,受到不利影响的利益集团也对税改计划表达了强烈反对,并通过各种方式向共和党施压。

留给共和党的时间已经不多了。按照共和党人的计划,税改法案需要在11月23日感恩节之前通过,在12月消除分歧,并在1月初将最终版本递至特朗普签署。

华人房奴慌了! 美国史上最狠税改草案出炉(组图)

(ABC)  

砍!砍!砍!

  美国历史上下手最恨的税改草案终于出炉!

  川普税这是今年给所有美国人的圣诞大礼!

  要平均给每个美国家庭每年省税1182美元!

  美国当地时间11月2日,美国众议院共和党人公布了429页名为“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)的税法改革方案,无疑是美国历史上改革力度最大的税改方案,美国上下也炸开了锅!

  美国众院税改议案:个税降为五档 企业税一次性降至20% - 华人房奴慌了

美国众院税改议案:个税降为五档 企业税一次性降至20% - 华人房奴慌了

  税改名称:“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)

  公布时间: 2017年11月2日

  预计实施时间: 2017年圣诞节前(其中房屋贷款利率税收减免改革,已经在11月2日开始实施,详情见后文)

  目前进展:已经进入最后阶段,待参议院和众议院

  听起来真的是一个不错的大礼包,里面藏着的礼物是大家喜欢的吗?一起看了才知道!

  新鲜出炉:美国最新税改方案细则 

  华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案,到底有哪些变动呢?
  

美国众院税改议案:个税降为五档 企业税一次性降至20% - 华人房奴慌了

 

 1、税率等级:变简了!

  税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

  税改后:个人所得税也简化成3个等级:12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

  2、个人免税额(Personal Exemption):取消了!

  税改前:每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

  税改后:取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

  举个栗子:4口之家,夫妻共同工作,有两个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,4口之家就是16200美元;这样一来除了多出来这部分(162000美元)需要多交税,不但税务负担增加,也很可能因此升级到下一个高税率级别。

  3、标准扣除额(Standard Deduction):双倍了!

  税改前:单身人士的标准扣除额$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

  税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

  税改后,这些群体将完全不用交税:

  年收入$12000以下的单身

  年收入$24000以下家庭

  【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式:

  应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

  【税改后】个人所得税应税额计算公式:

  应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction(变成之前2倍)

  (美国税务知识科普:每个报税人都有基本免税收入,超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额:适用于高收入人群。报税这选择其一,据国税局统计,美国2/3的人使用第一种方式。)

  4、单身居民个人所得税税率:大部分降了!

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  单身收入变动表:

  0 — 9525美元 :税率10%将上升到12%

  9525 — 38700美元:税率15%下降到12%

  38700—45000美元:税率 25%下降到12%

  45000—93700美元:税率维持25%不变

  93700—195450美元:税率28%下降到25%

  195450—200000美元:税率33%下降到25%

  200000—500000美元:税率33%上升到35%

  >500000美元以上:税率39.6%下降到35%

  5、夫妻共同报税个人所得税税率:大部分降了!

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夫妻合报变动表:

  0—19050美元:税率10%上升到12%

  19050—77400美元:税率15%下降到12%

  77400—90000美元:税率25%下降到12%

  90000—156150美元:税率维持25%不变

  156150—237950美元:税率28%下降到25%

  237950—260000美元:税率33%下降到25%

  260000—100000美元:税率33%上升到35%

  大于1000000美元以上:税率维持39.6%不变

  税改后:各类型家庭减税情况
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  (图片来源:Tax Foudation)

  年收入3万、单身报税、无孩:减税$188

  年收入4万8、家庭报税、无孩子:减税¥19

  年收入5万2千、单身报税、2孩:减税$895

  年收入8万5千、家庭报税、2孩子:减税$1072

  年收入16万5千、家庭报税、2孩子:减税$1373

  年收入32万5千、家庭报税、2孩子:减税$6410

  年收入200万、家庭报税、2孩子:减税$35118

  年收入100万、家庭报税、2孩子:减税$59130(个人和公司合并报税20万)

  6、儿童税收抵免额:涨了!

  税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000

  税改后:17岁以下儿童的税收抵免$1,600,提议将提供每个家庭$300的税收优惠。

  7、房屋贷款利率税收减免额度:降了!

  税改前:原先只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。

  税改后:把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

  (注意:是指贷款超过50万美金,不是房价50万,并且只针对新贷款,不是针对已有贷款,加州11月2日开始实行)

  

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  8、州税/地方税税收减免:取消了!

  税改前:州税/地方税税收减免

  税改后:取消州税/地方税税收减免

  9、缩减税收抵免项目:取消大部分!

  税改前:税收抵免项目繁多。

  税改后:取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免,和慈善馈赠税税收抵免。

  10、替代性最低税ATM:取消!

  税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。

  税改后:取消替代性最低税

  替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT),AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人!

  11、遗产税:取消!

  税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

  税改后:预计2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

  12、美国企业税收:大幅下降!

  税改前:企业税率目前是35%

  税改后:永久削减公司税,大降至20%

  13、海外企业税收:大幅增加!

  税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。

  税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

  力度最大的税改方案,是你想要的吗?

    税改方案出炉后,必定是有人欢喜有人忧,来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧!

  1、谁收益大?

  低收入群体免缴税

  年收入在1.2万美元以下的低薪个人,以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭(夫妻二人),不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。


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  年收入10万以下普通中产阶级

  举例:旧金山家庭收入中位数$88,518(2015年,Department of Numbers数据)

  税改前:属于第三等纳税等级,需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700,再减去两个人共$8100的个人减免,实际交纳$10854的税。

  税改后:属于第三等纳税等级,需要交纳12%的税,去除夫妻报税标准扣除额$24,000,需要交纳7742.16的税。

  所以对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀。


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低龄儿童家庭

  对于有孩子的家庭,美国的税收政策一向都给予优惠,税改后,力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭,税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。

  年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

  夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税,再看看位居仰望级别,仅次于大富豪的超高收入家庭,一年可以少交的4.6%的税(39.6%-35%),报税省下的钱都能买一部豪车了!

  对大部分华人公司影响很大

  这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为20%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。

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同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。

  有媒体预测,税改方案若实施,将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元!

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  最大赢家还是大大富豪们

  川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负,但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变,但是遗产税可能会被永久性废除。


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  另外,替代最低税(AMT)将被取消,据说川普竞选总统民众要求他交出税表。当上总统后公开税表,结果他去年才缴了25%的税,而这个25%里面的23%就是替代性最低税,要不是因为有替代性最低税的存在,川普可能会交的更少。所以这应该是川普最讨厌的一项吧,取消替代性最低税也是意料之中。从多个条款来看,富人家庭都是最大受益者。

  2、谁吃亏?

  高房价地区的买房族

  原本房贷利息抵税政策受惠最大的群体是购买大房子(房价贵),交纳很高房贷利息的的高收入家庭。华人就是这一群体的重要组成部分,在美华人主要聚集在旧金山湾区、洛杉矶、纽约等城市,多数地方买个小房子都是上百或几百万刀,税改方案规定,贷款超过50万刀不能享受税收减免,这对于高收入贷款买房的的华人家庭来说是一大重创!

  

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比如:年收入 50,000美金

  税改前:每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元,那么国家只收你45,000美元的收入所得税

  税改后:如果贷款超过50万刀,那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

  全美购房贷款超过50万美元地理分布图

  

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  大于50万美元的房屋抵押贷款主要集中在加州,纽约州,弗吉尼亚州,新泽西州,德克萨斯州,伊利诺伊州,马里兰州,华盛顿和佛罗里达州。从图中可以看出 ,华人聚居的北加湾区,南加的洛杉矶,纽约这一比例都在百分之20以上。而加州就占全国的45.7%,这其中华人的贡献不小。
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房贷利息抵税对加州影响图:颜色越深影响越大

  不过相对加州来说,最心酸的应该是纽约。大州中,“房价高,税也高”的是纽约州;“房税高,但房价不高”的是德州;“房价高,但房税不高”的是加州。所以,纽约最吃亏。总的来说美国大城市的房虫要哭晕!

  高薪单身人士&湾区双码农

  个人和夫妻所得税乍一看几乎都比之前的低或者持平,但是有一栏却格外的刺眼。在税改计划中个人收入$200,000-$424.950和夫妻收入$260,000-$424,950这两个区间所得税率不仅没有降低,反而升高了。

  说来心塞,湾区的双码农家庭基本都逃不出这个圈了,有华人朋友吐槽,原以为税改后每年报税时不会那么心塞,看来以后是要滴血了。

  再加上房贷利息抵税让这样的家庭房贷压力更大了,贷款抵税额度降到50万后,还款压力明显变大,为了能供的起房贷,他们可能会选择买小一点的房子。

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5人以上的大家庭

  新税改将取消$4,050中个人免税额,对于人口数大于5的家庭来说,是一笔很大的损失,尤其是中低收入家庭,收入区间减少的个人所得税3%税率,比不上个人免税额的减免,对于这样的家庭并不会减税,而是增税。

  

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  3、对谁不痛不痒没影响

  高收入中产阶级

  2015年皮尤慈善信托基金会(The Pew Charitable Trusts),将中产阶级家庭定义为,收入为该州收入中位数的67%-200%的家庭。拿旧金山家庭收入中位数为例,年收入16万属于高收入中产家庭。

  税改前:去除标准扣除额12,000,28%的税率,减去个人减免项8,100,最终扣税33,340

  税改后:去除标准扣除额24,000, 25%的税率,最终扣税3,4000

  对于这个群体来说交税额度差别,简直的九牛一毛,改成啥样都无关痛痒了。

  税改出了,美国炸了!

  共和党这次提出的草案虽然还未最后定夺,但看川普的口气,也八九不离十了。这份税改关乎每个家庭的“财路”,出炉的那一刻,整个美国都不淡定了!

  外国媒体:

  CNN:造福少数人,骗了一群人....

  

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  abcNEWS:60%的美国人都认为川普税改是为富人造福
  

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The Hill:低收入的美国人才是赢家!
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  MSNBC:川普才是最终获益者,并非中产阶级.  

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  税改之后,你们要缴的税是增了还是减了?川普送上的这份“圣诞大礼”,你喜欢吗?

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guide说:留言于2017-12-03 04:14:31(第2条)
刚刚,特朗普“减税方案”获得通过!
北京时间12月2日下午3点左右,特朗普的税改方案获得了美国参议院的通过。这是特朗普执政将近一年来,获得的第一个重大胜利。 此次税改方案在参议院获得了51票赞成和49票反对。特朗普所在的共和党在参议院拥有52个席位,而48名民主党参议院全部投了反对票。这意味着有一名共和党员投了反对票。

11月16日,美国众议院已经以227票对205票通过了税改法案。所以,今天特朗普在参议院获得胜利是决定性的。接下来,是解决众议院通过的版本和参议院版本的差异问题(比如减税的开始时间)。如果不出意外,特朗普有可能在元旦之前签署减税法案。根据特朗普的减税方案,未来10年将减免税收大约1.4万亿美元,对美国经济将产生显著的刺激作用。特朗普希望,通过减税做大经济蛋糕,最终解决赤字过大的问题,这能否实现尚有待观察。

这是美国31年来最大规模的税制改革,公司所得税将从35%下调至20%,税改还鼓励美国公司把海外利润带回美国;在为中产阶级减负方面,个税标准扣除额几乎翻倍。个税从七档减至四档,分别为12%、25%、35%和39.6%。特朗普的减税方案若能及时实施,将对经济产生刺激作用。估计2018年美联储加息的次数将增加到四次。

减税将带来全球性的影响,主要经济体为了应对美国的竞争,会普遍降低企业所得税、个人所得税,中国也不例外。此前中国财政部长肖捷已经多次提到过“税制的国际竞争力”的问题。减税的实施,将增加美联储加息的次数,这也将影响各国银行的决策。比如中国央行在明年下半年“被动加息”可能性将增加,而加息对中国楼市、股市将构成利空。

值得注意的是,特朗普还准备废除遗产税。美国的这个举措,可能对全球遗产税产生深远的影响。为了保持竞争力,主要国家未来将纷纷废除遗产税,或者降低税率。中国推出遗产税的可能性,将大大降低。总之,特朗普减税方案的通过,对于中国的实体经济构成利好,对于楼市、股市构成轻微的利空,这将让中国“控制货币总量”的政策获得延续。
wj说:留言于2017-11-21 15:21:20(第1条)
減稅案藏魔鬼細節 除了富人人人受損

國會眾院16日通過眾院版減稅案,參院準備在感恩節後就參院版減稅案投票。高盛銀行本月初預測,減稅案有65%機率可通過,但眾院通過法案後,立即將通過機率提高至80%。財經電視CNBC報導,一些共和黨金主(捐款人)已放狠話說,議員們如不能通過法案,就不要再打電話給他們。減稅案命運將在未來兩周決定,如果法案過關,會成為川普和共和黨的一次重大勝利。不過,減稅案卻沒那麼受美國人歡迎,因為除了富人,人人受損。昆尼別克大學15日公布民調顯示,61%的人認為減稅計畫是為富人減稅,52%的人反對減稅計畫,只有25%的人支持,反對者是支持者兩倍多。調查發現,與其他民調相似,例如兩周前NBC/WSJ民調顯示,只有25%的人認為,減稅計畫是好主意;多數被訪者都認為,富人和企業應多繳稅,而不是給予減稅,財富已過於集中在1%富人身上,為什麼還要給他們減稅?

國會稅務聯合委員會(JCT)分析顯示,眾院版減稅案自2019年起,有部分中產家庭須增稅;到了2027年,全部中產家庭都要增稅,連年收入2萬至3萬的打工家庭,也要增税25%。另一方面,富人和企業卻拿走四分之三的減稅利益。到2027年,年收入在75萬元以下的家庭,全部都須增稅;而收入75萬元以上的家庭都獲減稅,收入在100萬以上的人減稅最多。

警消人員是這次減稅計畫的受害人,因為他們的薪金由地方政府承擔,但眾院版的法案為州和地方稅的扣減設立上限,參院版法案更完全取消這些扣減;警消現在報繳聯邦所得稅時,可以扣減已繳過的州所得稅、房地產稅和房貸利息,但如果參院版的法案獲通過,這些扣減全部都取消。

公校教師也是受害人。美國公校缺錢,教師常要為學生買教材和文具,雖然每年花費只有數百元,但可以扣減。不過,眾院版法案卻取消這項扣減,向薪水偏低的教師下手,連幾百元都「搶」,卻將錢用來給富人減稅,這就是川普的民粹和利己主義!

讀碩博士的研究生也是受害人。現行稅法規定,研究生如選擇教書和做研究,讀研究所的學費可獲扣減,但眾院版法案卻取消這項扣減,等於向研究生增稅,增稅幅度最高可達400%。全美有2000萬亞裔,亞裔讀碩博士的人最多,因此受損最大。

另一方面,眾院版法案卻為富人子女入讀私立學校而綢繆,讓富人可從中得到大筆減稅。現行聯邦稅法規定,家庭可設529教育基金,為子女大學費用作準備,存進基金的錢免稅,但眾院版法案規定,讓富人取出529基金的錢,用作為子女上中小學私校;每年最高可取1萬元,一年就可減少繳稅2380元。共和黨人為富人謀畫減稅,可謂無孔不入,但對追求理想的研究生,卻可隨時犧牲。

最讓人無法接受的,共和黨減稅案有一個「魔鬼細節」:對富人和對中產家庭的「減稅」是累退性,即:對中產家庭,開始時給予少量減稅,到了中期減稅取消,到後期更全面增稅;對富人卻相反,開始時減稅較少,中期減稅開始增加,後期更大幅減稅。

例如,2019年,中產家庭平均獲10%減稅;到2021年,年收入3萬至20萬的中產家庭開始增稅,收入2萬至3萬的家庭也增稅,但收入20萬元以上家庭卻開始獲減稅,社會財富開始轉移。到2027年,所有收入在75萬以下的家庭都增稅,所有收入在75萬以上的人都獲大幅減稅,特別是收入100萬以上的家庭減稅幅度最大。從這時起,社會財富大幅從中產移向富人。總之,在這種「累退」設計下,貧者越到後來,就越要多繳稅;富者則越到後來,則獲得越多減稅。

川普和共和黨人不敢承認,這次減稅就是為富人和企業減稅,而且還把減稅案包裝為「為中產減稅」;眾院議長萊恩16日還說,眾院減稅案是為中產減稅,被指為徹頭徹尾的謊言,目的只是掩飾並希望法案蒙混過關。

川普13日還在亞洲時發推文,要國會共和黨人取消歐記健保「人人須買健保」的規定,並將從中節省的政府補貼,用來給富人減稅,將最高稅率39.6%減為35%;這是嫌共和黨給富人減稅還不夠,想要再多拿。對川普來說,取消「人人須買健保」將導致中產階層保費大漲,造成1300萬人因而喪失健保,當然都不是他考量的因素。
 
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