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中国罕见力度减税 拉动千亿民间消费
来源:世界日报 | 2011/4/20 4:57:16 | 浏览:1631 | 评论:0

  中国全国人大常委会20日初审个人所得税法修正草案,新税制最快下半年实施。经此次修法,预估将对中国中低收入民众减税达人民币1,200亿元(约新台币5,330亿元),因此拉动约1,320亿元(约新台币5,863亿元)的民间消费。
 
  中国财政部长谢旭人20日在人大常委会对修正案进行报告时表示,为贯彻中国中央关于加强税收对居民收入分配调节的要求,降低中低收入者税收负担,加大对高收入者的调节,有必要修订个人所得税法。

  根据中国财政部、国家税务总局的说明,这次修改个人所得税法主要内容为:

  一、提高工资薪金所得减除费用标准,将减除费用标准(即俗称的「起徵点」)由现行每个月人民币2,000元(约新台币8,883元)提高到3,000元(约新台币1.3万元)。

  二、调整工资薪金所得税率结构,由现行九级超额累进税率减少为七级,并对级距作相应调整。

  三、相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。

  四、延长申报缴纳税款的时间,将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月七日内延长至15日内。

  谢旭人表示,个所税减除费用标准调升至人民币3,000元,个所税纳税人占全部工薪收入者比重,将由目前的28%下降到12%左右,与2010年相比,政府财政税收将减少约人民币990亿元。

  此外,这次个所税修正计画将现行九级超额累进税率简化为七级,取消15%和40%两档税率,并扩大5%和10%两个低档税率及45%最高档税率的适用范围,以强化个所税对于调节所得分配的功能。

  经测算,调整工薪所得税率级次与级距后,约减少政府整体税收约人民币100亿元。

  此外,为支持个体工商户和承包承租经营者的发展,个体工商户和承包承租经营者所得税率级距也进行调整,其中年应纳税所得额在人民币6万元(约新台币26.6万元)以下的纳税人,税负平均降幅约40%,最大降幅57%。国库税收将因此减少约人民币110亿元。

  新华网则引述宏源证券的研究报告指出,这次个所税改革大幅减税约人民币1,200亿元后,预估可拉升中国民间消费达人民币1,320亿元。

  儘管中国这次减税幅度逾新台币5,000亿元,但中国社科院财贸所税收研究室主任张斌认为,对中国整体税收并不会造成太大影响,因为个所税原本就非中国主要税收来源。2010年个所税收仅占整体税收总额的6.3%。

十一届人大常委建议 个税4000起征 各地可浮动1000元

    22日闭幕的十一届全国人大常委会第二十次会议没有对国务院提交的个人所得税法修正案草案进行表决,草案将向社会全文公布征求意见,进一步修改完善后提交人大常委会二次审议。

    在个税修正案草案首次提交全国人大常委会审议过程中,参与审议讨论的委员就个税免征额调高至3000元是否合理、个税征收"按家庭为单位"是否更公平、级次级距调整是否加重中等收入人群负担、如何加大对高收入人群税收征管等问题存在争论。有委员认为,此次修订个税法虽然有所突破,但力度较轻,对于减少中低收入人群税负、加大调节贫富差距力度,一审草案还需进一步完善。

    3000元免征额之争

    严以新委员表示,自2006年以来,个税免征额五年中已经调整了三次,调整的频率较高。为避免两三年后个税免征额又要调整,可考虑将免征额在3000元基础上进一步调高。

    金硕仁委员也表示,个人所得税法的免征额调整幅度过低,调整频繁,不够严肃,也缺少前瞻性。目前个人所得税的征收情况是,高收入阶层远远超过了起征点,而大量中低收入阶层在这个起征点附近,工薪阶层是个人所得税的主力军,个税征收没有真正达到调节个人收入差距的目的。建议将个人所得税免征额参考点定为4000元,各省市自治区可以根据本辖区财政实际情况,最多上下浮动1000元。

    谢克昌委员建议,将工资薪金所得减除费用标准(即个税免征额)改为以上一年全国社会平均工资为起点。应兼顾职工平均收入和通胀情况来确定个税免征额,如此,即使存在通胀,个税免征额也将随着社会平均工资增加而逐渐上调,不至于给普通工薪层增加过多负担。此外,这样的修改也有助于减少个税法案的修正次数。

    按家庭为单位征收是否合理

    金硕仁委员举例,两个三口人之家,一个家庭只有一个人工作,月收入3000元,需要缴个税;而另一个家庭三口人都有工作,每人月工资2000元,不用纳税,显然这种现象不够合理。推行以家庭为单位进行综合扣除的个税变革,已是大势所趋,而且宜早不宜迟。

    对此,财政部、国家税务总局有关负责人20日在回答记者提问时表示,我国的个人所得税法在确定工薪所得减除费用标准时,已经考虑了纳税人家庭负担因素。比如,此次调整减除费用标准,就是按照每一就业者供养1.93人,测算就业者负担的平均费用支出水平。

    徐显明委员认为,不能以家庭为单位纳税原因在于:我国宪法规定的纳税义务主体是"公民个人",家庭不是纳税义务主体。如果以家庭为纳税对象,需要先修改宪法。另外,税收不能解决所有收入不公问题。阶层间收入分配不公,主要靠立法,靠调整免征额及完善税率;群体间的收入分配不公,靠社会政策调整;对某个个体的不公,主要靠权利救济途径实现。

    调节收入差距力度还需加大

    对于工薪所得超额累进税率,许多专家建议由9级减少为5级。个税级差过多过密,将加重个人收入增加时承担的边际调整,不利于鼓励劳动者增加收入。

    方新委员表示,一审草案中调整税率级次级距的结果,影响最大的是收入超过9000元低于2万的人群,把他们的税率从20%提高到25%,这不利于中等收入人群的收入稳定。

    任茂东委员建议,在个人所得税免征额提高至3000元的情况下,建议把一审草案中个人所得税率4500至9000元部分适用的20%,1500至4500元部分适用的10%进行适当下调,分别调至10%和5%;不超过1500元的5%调到1%。这样的思路,体现对中低工薪收入者低税负,培育中等收入阶层的目标。同时,在保持边际税率45%基本不变或者适当调高边际税率的情况下,适当上调高收入段的区间税率,超过35000元的每个区间税率一律增加5%,从而使政府并不因中低收入档的税率下调而少收税。这样,低端有免税,中低端有减税,高端税收负担稍有增加,即使在当前个别起征点变动不大,中端、低端收入者都有实惠,收入差距自然就会有所缩小。

    此外,杨正午委员提出,要加强个税征管,特别要加强高收入者的个税征管。高收入者的收入构成比较复杂,而且不断有新的收入出现,一些隐性但数额巨大的收入还游离在法律边缘地带,因此必须切实加强征管。加强高收入者个税征管应当以非劳动所得为重点,从三个方面切实加强。一是加强财产转移的征管。二是加强利息、股息、红利所得的征管。三是加强生产经营所得的征管。

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