華人不論是否做生意，習慣上喜歡用現金往來，然而前往銀行提存超過1萬元現金，不僅銀行有義務向國稅局申報，當事人也有義務申報。近日數名華人即因未依法使用FinCEN8300表申報收到1萬元以上現金，被國稅局查稅，甚至嚴重到需聘請律師交涉。最後雖罰錢了事，替當事人帶來困擾。

　　王姓資深銀行業者指出，客戶到銀行提存1萬元以上現金，銀行有義務使用FinCEN 104表向國稅局申報。該表並須報備到隸屬財政部的金融犯罪執法機關，即Finacial Crime Enforcement Network，FinCEN的簡稱。這是九一一恐怖攻擊後的新規定，用意在避免不法分子洗錢。

　　銀行除對涉及1萬元以上現金須申報，客戶即使分開兩天到銀行提存現金，只要24小時內提存現金累計超過1萬元，如早上存3000元，下午存8000元，銀行一樣須向國稅局申報。這類申報由於需提供客戶各項資料，客戶通常會被告知。

　　然而超市、烈酒店等經常收受現金的行業，屬於豁免商號，銀行不必每次收到這類商家超過1萬元以上現金，就得按規定向國稅局申報。唯商家要獲得豁免，須先另填一張表。

　　王姓業者指出，由於政府擔心不法分子利用銀行洗錢，對現金交易盯得很緊，即使客戶提存的現金不符前述模式，若有被刻意設計過的傾向，只要讓人起疑，銀行一樣可向有關單位舉報，此時不須照會客戶。

　　在洛杉磯市文具區從事批發業務的陳先生，多年來生意都以現金交易，也常上銀行存現金，從未遇到問題。不久前，卻收到國稅局通知，指他未依法向國稅局申報收到1萬元以上現金，要求他提供過去三年所得稅表、銀行進出紀錄，打算對他全面查稅。

　　律師劉大伸也說，他有客戶因未使用8300表，向國稅局申報多筆從其他商家收到的1萬元以上現金。國稅局從銀行方面獲得這些資料，上門找碴，要求全面查稅。

　　劉大伸說，遇到這種情形，商家不能以並非有意不申報、一時疏忽，希望國稅局基於「不知者不罪」不要處罰。因為從國稅局立場，當事人已觸犯法令。遇到這種情況，只能忍受國稅局高姿態配合要求。

　　遭查稅的當事人銀行帳戶現金存款一開始被國稅局沒收，在派出刑事調查員確認其客戶從事的是合法生意後，才探討應如何對當事人施予罰款，並將建議交由財政部參考，由財政部做成最後決定。財政部就如何做成決定僅提供簡短說明，並非完全透明。

　　但這類決定不像民事訴訟還可上訴，提醒華人注意相關申報規定。

　　根據國稅局網站，公司或個人從某公司或個人收到1萬元以上現金，15天內要向國稅局申報8300表，註明現金來自誰、對方稅號，地址及交易種類等。該網址是：http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=148857,00.html。

順藤摸瓜！習用現金當心被稅

　　「Cash is King?」（現金就是王道？）華人喜歡攜帶現金，已成為歹徒覬覦目標。有趣的是，喜歡將現金存進銀行，卻又未申報的華人，也可能成為國稅局清查的對象。

　　會計師黃世仲指出，曾有華人將標會獲得的大筆現金存到銀行戶頭，引來國稅局質疑其現金來源。如果當事人無法拿出證據解釋清楚，真是跳到黃河也洗不清。

　　也有外州旅館業者每次趁來加州訪友之際，將從長期投宿客戶收到的現金存進華資銀行戶頭，雖然現金金額已達依法申報要求，但未向國稅局申報8300表。國稅局後來從銀行獲得的相關資料順藤摸瓜，做出當事人少報現金，逃漏稅須重罰的決定。

　　黃世仲說，國稅局若懷疑納稅人少報現金，會要求查看納稅人過去一年或一年以上的銀行進出紀錄。假設納稅人存進12萬元現金，收入卻申報5萬元，就差額除非能提出曾向銀行或私人貸款的合理證據，否則會被認定短報7萬元現金。

　　雖然個人或公司就收到1萬元以上的現金須用8300表向國稅局申報，但黃世仲說，實務上可能只有少數商家會申報，個人根本不可能申報。這個問題就好像在亞馬遜網站買書，若在加州使用，須向加州稅務委員會申報使用稅。但實務上也沒有人申報一樣。

　　律師劉大伸說，相關法規用意在對抗不法分子洗錢，但主管單位未大力宣導，有些專業人士都不知道有這項法律。遺憾的是，違反法規不能以不知者不罪答辯。以今日景氣對小商家仍低迷，若又遇到不知情、未依法申報現金，導致被查稅，無疑雪上加霜。