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美國稅局(IRS):海外收入免稅額最高9.29萬
来源:陳慈暉 | 作者:世界新聞網 | 2012/3/25 10:02:45 | 浏览:9234 | 评论:0

  距離報稅季結束期限已不到一個月,國稅局(IRS)近期再度提醒美國公民及綠卡永久居民,其中也包括那些從2011 年迄今全年及部分在國外生活、工作,並擁有雙重國籍的人士,均有納稅及填報稅表的義務。

  國稅局針對有海外收入的納稅人提出以下七點提示:

  一、申報期限:美國公民及綠卡居民,或在美國以外服軍役的軍人,納稅申報截止日期同樣是今年的4月17日。

  會計師李豪表示,如果無法順利於4月17日完成報稅,納稅人須事前提交一份符合延期條件的書面說明,即可延期6月15日前完成報稅。

  二、全球收入:聯邦法律要求美國公民與綠卡居民,須申報其全球收入,包括來自海外信托、外國銀行及證券賬戶的收入。

  三、稅表:納稅人需要將利息及分紅填報在Schedule B稅表中。

  李豪提醒,去年12月31日前國外金融資產分別超過5萬元及10萬元,須填報於 8938稅表。去年在海外銀行或證券公司的財務帳戶最高總值超過1萬元,須於6月30日前另填TDF90-22.1稅表。

  四、國外所得收入抵免:部分生活及工作在國外的美國人,符合國外所得收入抵免的條件。如果納稅人2011年的海外所得符合抵免條件,年度海外薪資及收入的免稅額最高可達9萬2900元。

  五、稅收抵免與扣除:若納稅人在國外或美國領地已繳納收入所得稅,可享稅收抵免或扣除。

  六、免費報稅:國外納稅人現在可使用國稅局的免費報稅。李豪指出,海外年度調整後總收入(AGI)為5萬7000元,或低於5萬7000元的美國公民和綠卡居民,使用專業報稅軟體完成稅表後,即可免費進行網路報稅。

  七、海外報稅協助:美國國稅局在海外四個國家的美國大使館和領事館(中國北京大使館即是其中之一),均設有全職稅務人員,可提供海外報稅協助。

  李豪說,國稅局網站:www.irs.gov上有一個列表,可據以查出所在國的當地國稅局辦事處。


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IRS查稅對象 專家提供6線索

  納稅人最討厭被國稅局(IRS)查稅,因為既麻煩、又「可怕」,擔心因此需要補稅。如果詢問稽查員為何被查稅,多半得不到答案。但福斯財務網(Fox Business)的專家大略提供了一些被查稅的「線索」。除了隨機抽出查稅對象,國稅局研發了一些找出可疑申報人的「法寶」,其中包括:
一、區別函數系統(Discriminant Function System,簡稱DIF)。電子報稅使國稅局很容易蒐集納稅人的資訊,它分析過去類似稅表的資訊,用電腦計算DIF,改變分數高者就容易被查稅,因為這表示納稅人可能有漏報所得的可能。

  二、濫用避稅交易。國稅局根據抓到的主持濫用避稅交易者提供的客戶名單,很容易找到鑽漏洞的納稅人。如果發現某個避稅交易「太好了」,最好請教一下報稅專家是否安全。

  三、以自雇業者(self-employment)身分報稅的納稅人需要留意1099稅表,自雇收入超過400元者,無論是否接到1099表,都需要申報。

  四、每年針對某個行業查稅。例如過去幾年國稅局挑中外國信託基金查稅,希望抓到海外未申報所得。

  五、自動偵測少報所得計畫及資訊對比。雇主、銀行、交易經紀公司、獨立包商的付款人,都向國稅局提出申報,然後把同樣的文件(1099表、W2表、1098表、K-1表等)送交納稅人。如果報稅人忽略申報任何一種稅表上的所得,或申報的數額與稅表上的不符,國稅局就會找上門。

  六、修改稅表。修改稅表上的申報數額,經常引起查稅,尤其是報稅人想增加扣除額所提供的資訊是在「紅線區」(例如旅行開支、餐飲費、娛樂費、汽車開銷等)。

国税局指出协助虚假报税后果严重 仍有报税公司在害留学生(侨报 夏嘉)

洛杉矶地区中国留学生误领美国人机会抵税额(AOTC)退税事件发生之后,学生们已经纷纷开始采取补救行动,但是27日记者暗访了误领退税中国留学生最多的加州州立大学北岭分校(CSUN)附近的几家报税公司后发现,仍有部分报税公司在为学生提供此项服务。

记者27日暗访了在CSUN附近的几家报税公司发现仍有公司在提供此项报税服务。根据误领报税的中国留学生们反映,大部分人都是在一家墨西哥人开办的报税公司申请AOTC并领到退税的,记者再次询问了这家报税公司,并问及国际学生是否符合条件申请AOTC报税服务,对方肯定地表示是完全可以的,并称如果报的是去年的学费,他们收手续费为90元,学费超过4000元者可以领至少1000元的退税。

此外,CSUN附近的另外一家报税公司在接受记者暗访的时候也表示,他们也提供AOTC的报税服务。 记者暗访时强调自己是国际学生身份,而且去年刚刚来美国读书,没有社会安全号码,想了解一下是否可以申请到去年的退税。这家报税公司的服务人员介绍说,交了学费的申请人只要去年在美国居住就可以申请AOTC,但是要事先填表申请一个税号,申请税号需要3到6周的时间,只要申请到这个税号,无论是否是国际学生,只要交了学费都可以申请到AOTC。这家公司收费80元。

另外还有两家被暗访的公司的答案则不一样,其中一家较为专业,接电话的服务人员表示,他们将让专业的会计师打电话给申请人,按照具体情况为报税者提供咨询。另外一家则明确指出,报税的申请人必须是已经有收入的工作者,如果申请人是国际学生,从来没有工作过,只是在学校里上学,就不符合资格报税。

国税局发言人玛克斯(Anabel Marques)27日指出,根据国税局的大原则,任何虚假报税的个人或者协助虚假报税的机构都要面临严重后果,国税局可以对个人进行罚款、进行刑事诉讼、吊销报税机构的执照,并且永久禁止该机构再进行报税服务等,这都取决于案件的严重性。

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