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美國稅局海外追稅討回50億 现盯上個人退休IRA帳戶
来源:華爾街日報 | 2012/6/27 7:57:59 | 浏览:1649 | 评论:0
國稅局26日說,美國已從納稅人自動報告海外帳戶資產計畫,收回了超過50億元。該局在發布的新聞稿中說,共有3萬3000個納稅人報告了其海外資產。

國稅局長舒曼在一項聲明中說:「人們現在發現,越來越難隱藏他們在海外的資產。」

國稅局26日也宣布新準則,規定一些住在海外的美國公民,包括有雙重國籍者,如未填報所得稅表,或未報告其海外帳戶資產,可從9月1日起申報,將獲得寬大處理,不會面對重大的罰款,或被起訴的威脅。

國稅局說,擁有外國退休計畫的美國公民,包括加拿大的退休計畫,也應申報。但此準則只適用於使用簡單稅表,和欠稅1500元或更少的納稅人,納稅人必須對過去三年的收入補報稅,並填報過去六年的「外國銀行與金融帳戶報告」(FBAR)。

國稅局公布此新準則是因為稅務律師抱怨說,許多美國海外公民不知道有報稅和報告外國銀行帳戶資產的新規定,這些人並不是蓄意逃稅者。

國稅局的新準則也把一些政策收緊,包括在被美國制裁的外國銀行中有資產的人,和在外國法院提出拒絕公布其帳戶的訴訟,又未告知美國司法部此訴訟的人,將被排除於自動報告計畫。

美國與許多其他國家不同,規定其公民必須對在全球獲得的收入向美國繳稅,他們可因向其他政府繳稅獲得抵稅。自2009年起,國稅局推出一系列的計畫,鼓勵美國納稅人報告其外國帳戶的資產,這些人必須為欠稅繳交罰款。

國稅局與司法部同時也對未申報其在全球資產的美國納稅人,尋求提出刑事控訴。在2010年,國會通過立法,要求非美國金融機構向國稅局提供其美國客戶的帳戶資訊。 

國稅局盯上個人退休IRA帳戶
 
國稅局在積極追查隱匿的國外帳戶,以及加強稽查高所得者之餘,現在也把注意力轉向個人退休帳戶(IRA),加強對付IRA所犯的錯誤,投資人一不小心就可能惹上麻煩。

IRA帳戶如未按規定提領或撥存,會受到罰款,可是國稅局經常「放水」,沒有收取這類稅務罰款。僅只2006和2007年,國稅局放過的這類罰款就達到2億8600萬元,而其理由從官僚障礙,一直到稅表沒有提供足夠資料。但國稅局現已把注意力轉向IRA帳戶存在已久的亂象。

投資公司協會統計,美國約有4600萬個家庭擁有IRA帳戶,占美國家庭的五分之二,這些帳戶資產共達4兆9000億元。

國稅局加強執法,表示這些投資者必須趕快確保對IRA帳戶的處理完全合乎規定。國稅局將在10月15日之前向財政部提出報告,說明它打算如何對付撥存或提領不合規定的納稅人。

國稅局可能採取的措施,包括要求擁有IRA帳戶的人報稅時附上更多文件,以及加強稽查,主要是對帳戶管理機構的財務報告和當事人的稅表加以比對。

違反IRA法規會受到重罰。稅法通常規定年滿70.5歲,每年必須從IRA帳戶領出「最低提領額」,違者可能面對約合應提款項50%的罰款,而這項罰款沒有追訴時限。這種規定也適用於繼承的IRA帳戶和羅斯IRA帳戶。

國稅局也將注意存進IRA的撥存款,以確保納稅人沒有暗中逾額撥存,藉此增加免稅利得。2012年對傳統IRA和羅斯IRA的撥存限額都是每人5000元,年滿50歲以上為6000元。對羅斯IRA帳戶的撥存也有所得限制。

逾額撥存可能面對逾額部分被課徵6%罰款。如果持續多年逾額撥存,整個清查起來,罰款可能相當可觀。把一個IRA帳戶的資產轉移到另一個帳戶時,如果未在規定期限內完成轉帳,也可能面對這種罰款。

雖然國稅局尚未公開執法細節,專家敦促會計師、理財業者和律師檢討有關法規,協助客戶清理帳戶。

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