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股票稅率將調升 節稅快出手 - 海外房產、退休金 免申報
来源:華商資訊 | 作者:陳慈暉 王善言 | 2012/12/10 15:15:13 | 浏览:1143 | 评论:0

  會計師楊平表示,資本利得稅(Capital Gain Tax),過去以15%為稅率上限,但2013年將調高至20%至39.6%,此改變不僅攸關投資的稅務規畫,也將為股市帶來短期的投資效應,要節稅、也想賺得投資波段的投資人,都應於12月31日前完成相關布局。

  楊平指出,過去70年間,資本利得稅率有五次調整,其中1941至1942年資本利得稅率從15%調升至25%,1986至1987年稅率由20%調升至28%,由於稅率調升幅度較大,都對股市帶來短期的衝擊、效應。

  楊平說,想趁2013年資本利得稅率調升前,賣出手中股票以節稅的投資人,最好提早進行,以免獲利縮水。想要逢低買進,以進行波段獲利操作的投資人,則不妨在12月底前股票大量出脫的交易日,進場布局。

  投資股票股息最高稅率15%的稅務優惠,將於2012年12月31日到期。2013年開始股息將併入個人所得課稅,稅率最高可達39.6%。若再加上聯邦政府針對年收入達25萬元的夫妻、夫妻分離報稅個別收入達12萬5000元及單身年收入達20萬元等高收入族群,於2013年開徵的3.8%投資附加稅(Surtax on Investment Income),課稅率更可高達43.4%。

  楊平指出,因應2013年股票股息收入的稅率攀升,手中持有較多高股息股票者,最好調整投資布局,可轉換相當持股比率至不發股息的成長類股。

  會計師陳英煌表示,小型商業公司(S Corporation)與一般正規公司(C Corporation)有相同的法律權利義務,但卻享有單一稅。

  北美華人會計師協會會長李崇正表示,想運用紅利折舊(Bonus Depreciation),獲採購企業用車來抵稅的公司,或因應法律效期,或因明年加州將調升銷售稅,均須把握本月底前完成。

  一般企業或商家設備或生財器具,可抵稅的稅務折舊有三種,包括:「Section 179 」、50%紅利折舊及一般按年攤提的投資折舊。

  李崇正指出,企業的新舊設備投資,均可採用「Section 179」折舊,企業2012年採購的生財器具,「Section 179」的折舊總額上限是13萬9000元。企業適用50%紅利折舊的投資,須為全新設備。

  企業用車的折舊抵稅方面,李崇正說,一般轎車不適用「Section 179」折舊抵稅,紅利折舊的上限為8700元,一般按年攤提折舊上限為3160元。

  企業採購6000磅以上的SUV休旅車,紅利折舊的上限為8700元,一般按年攤提折舊上限為3360元,並可適用「Section 179」折舊,折舊上限為2萬5000元。

  李崇正提醒,由於「Section 179」折舊的設備,企業須證明該設備50%的使用為營業用途,企業要採行「Section 179」折舊的SUV休旅車,在本月31日前啟用時,即須做行駛目的、里程的紀錄,以供報稅。


海外房產、退休金 免申報

  應邀主講「肥咖條款」(FATCA的通稱)的會計師洪芬華指出,每年4月15日若有符合要求的海外金融財務資產,納稅人在申報所得稅表時,須另行填寫8938表申報。不申報被國稅局發現,罰款1萬元。納稅人若在收到通知後的30天仍未補報,將徵收額外1萬元罰款,並依此類推,唯最高不超過5萬元。

  那些納稅人明年稅季須申報8938表?洪芬華說,住在美國的單身或結婚但分開申報者,今年12月31日海外金融財務資產加起來超過5萬元,或今年任何一天總值超過7萬5000元。或結婚且共同申報者,今年12月31日資產超過10萬元,或今年任何一天超過15萬元,都須申報。

  定居海外的納稅人若單身或夫妻分開申報,今年12月31日資產超過20萬元,或今年任何一天超過30萬元。定居海外且共同申報的夫妻,年底資產超過40萬元,或今年任何一天超過60萬元,也須申報。

  至於海外金融財務資產不限於在金融財務機構所開的帳戶,尚包括在上市或私人公司擁有的股分、借錢給海外私人的借據、為海外遺產或信託的受益人、海外擁有現金值的人壽險等。但海外的房地產、外國貨幣、外國的退休金、存在跨國銀行美國分行帳戶的錢,則不在申報範圍內。

  但若房地產是放在海外公司的名下,且納稅人持有股分,也屬於須申報的海外資產。

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