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稅表收支不成比例 易被美國國稅局查稅
2013/12/22 3:17:23 | 浏览:1890 | 评论:0

  美國政府財政吃緊,國稅局近年緊盯納稅人可能擁有的海外帳戶,希望替府庫增加稅收。但另一方面,國稅局囿於預算緊縮減少6%人力,以致個人被查稅機率不但未增反減,從前年的1.11%下降至去年的1.03%。但隨科技愈來愈發達,負責追討稅金的查稅員雖與十年前人數差不多,收回的稅款卻大大增加。

  會計師李新忠指出,國稅局與聯邦政府其他部門一樣,都面臨預算緊縮問題,去年減少了人力。但若比較前年,即2011年與2001年查稅員人數,發現都是2萬 2000人左右,效率卻不可同日而語。2001年追回的稅款是338億元,2011年卻是552億元,這與科技愈臻發達有關。

  國稅局追稅時,為了符合投資報酬率,大戶往往成為首選。因此個人所得若在100萬元以上,被查稅機率就大大提升,去年是12.14%。

  從事企業者,若公司架構是C公司,且年營業額超過1000萬元,去年被查稅機率是17.78%。若年營業額低於1000萬元,去年被查稅機率是1.12% 。

  若公司架構是S公司,去年被查稅機率是0.48%。若是合夥或有限責任公司(LLC),去年被查稅機率是0.47%。

  雖然愈有錢被查稅的風險愈高,但會計師楊平說,針對低收入提供的勞力所得補助(Earned-Income Tax Credit),由於政府會退款給納稅人,常出現詐欺現象,包括竊取他人身分申報等,因此申報這類補助,近年也易引起國稅局查稅。

  近年由於有愈來愈多的S公司負責人為了節省薪資稅,故意將公司付給自己的收入報得很低。如牙醫診所負責人申報4萬元是公司付給自己的薪資,但若與市場平均行情相去太多,易被國稅局查稅。因此S公司負責人申報公司付給自己的薪資時,一定要合理,否則是國稅局查稅的最佳候選人。

  在華人社區也常看到公司將盈餘借給股東投資置產,但若股東未償還公司利息,國稅局會認為這筆錢根本是股東的收入,並非借貸。建議若有這類情形,應有收據留底,及須償還公司合理的利息。

  稅表上收入與支出不成比例,也易被查稅。李新忠說,最常被查的是慈善捐款與收入不成比例者。根據國稅局2010年依照稅表做成的慈善捐款平均數,年收入1萬 5000元以下者,平均慈善捐款額是1472元。1萬5000至3萬元,是2058元。3萬至5萬元,是2285元。5萬至10萬元,是2815元。10 萬至20萬元,是3857元。20萬至25萬元,是5824元。25萬元以上是1萬9651元。因此若收入不到5萬元,慈善捐款卻高達1萬元,國稅局在參考這個平均慈善捐款額後,會懷疑其真實性,進而引發查稅。

  但若收入報得偏低,如勞工統計局認為四口之家在南加州最低生活開銷一年是5萬元,一些做現金交易生意的人卻只報3萬元,也可能因為不合理引發查稅。

8項減稅將過期 下手要快!

除非國會採取行動,有幾十項抵稅和扣減福利即將期滿失效。以下是其中八項最重要的優惠,以及如何把握最後機會善加利用:

一、學雜費。父母和學生現在一年有多達4000元學雜費扣減額,以協助支付大學費用。2010年有200多萬人申報這種扣減項目,總共省下40多億元稅捐。

還想利用這種優惠的人,必須在本月底前繳付2014年的學雜費,以在2013年的稅表申報扣減。

二、教育開支。一年最多250元的教育開支扣減額,是用以協助中小學老師購買筆記本等教室用品。2010年有將近400萬人使用這種優惠,總共申報了9億1500萬元扣減額。

在今年底前購買教室用品的開支,仍適用這種優惠。

三、房貸保險費。目前屋主可以把房貸保險費列為住宅利息申報扣減。2010年約有420萬人申報這個項目,扣減總額達到56億元。

四、州和地方稅。在沒有州所得稅的佛羅里達和阿拉斯加等地,居民可以申報扣減州和地方銷售稅,可是這種優惠年底即失效。

如你住在沒有州所得稅的地方,而且打算在明年做重大採購,最好提早在今年底前下手,才能享有這種優惠。

五、用個人退休帳戶(IRA)捐獻。年滿70.5歲的退休者,原來一年能夠直接從IRA帳戶做多達10萬元的免稅慈善捐款,可是現行法規失效後,他們必須先把錢提出來才能捐獻,而這些提款將視為可稅所得。

六、能源效益。為住宅改善節能,包括更換門窗,最多可獲得500元抵稅額,可是過去幾年已申報最高抵稅額的人不得再享有這種優惠。

七、通勤費用。搭乘火車或巴士等大眾客運系統上下班的人,目前每個月的通勤開支最多有245元(一年2940元)得以免稅,明年減至130元(一年1560元)。

八、房貸債務減免。2007年制定的法規,准許屋主在計算可稅所得時,不必列入他們從銀行獲得的任何債務減免額。

這種規定失效,對房貸額仍超過房價的600多萬名溺水屋主是壞消息,因為他們如過了今年之後,從銀行獲得調整房貸,或賠錢賣房子,可能得多付幾千元稅金 。

趕報稅 年底捐贈衣物大排長龍(陳運璞)
       
        
  稅表收支不成比例 易被美國國稅局查稅

開車到「親善」連鎖二手店捐贈的民眾絡繹不絕。(陳運璞/攝影)

     連鎖二手店「親善」(Goodwill)舊金山米慎分店於12月31日獲得大量捐贈,當天約有600餘位民眾開車前來,捐出多餘的衣服、家具、各種家電用品、電腦、行李箱等物品。

該店捐贈部主任碧波若(Leslie Bibro)指出,當天的捐贈預計可裝滿50輛大卡車。「每年12月31日都是收到捐贈最多的時候。大家都想在新年來臨前,出清家中多餘物品,並領取報稅用的捐贈收據。」

該店也在這天準備小包裝的爆玉米花,每位捐贈者都可獲贈一包。現場並播放節奏輕快的音樂,營造「新年快樂」的歡樂氣氛。

碧波若表示,「親善」連鎖二手店雖是由美以美教會牧師赫姆斯(Rev. Edgar Helms)所創辦,但營收並非用於宗教用途,而是幫助殘障者、曾經繫獄的人,乃至退伍軍人,提供他們謀生技能的培訓,並協助就業。

「親善」如今已成國際化企業,每年在15個國家的營收合計高達48億美元,提供上百萬人職業訓練與就業輔導。在北灣舊金山、馬林縣與聖馬刁三縣,合計有20家分店。
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