美国国税局今天宣布了2022 纳税年度对 60 多项税收规定的年度通货膨胀调整，包括税率表和其它税收变化。税收程序 2021-45（英文） PDF 提供了有关这些年度调整的详细信息。
税收程序2021-45中 变化的重点：
下述2022 纳税年度调整通常适用于 2023 年提交的纳税申报表。
大多数纳税人最感兴趣的 2022 纳税年度的税项包括以下美元金额：
- 已婚夫妇共同申报 2022 纳税年度的标准扣除额上调至 25,900 美元，比上一年增加了 800 美元。对于未婚以及已婚单独申报人士，2022 年的标准扣除额将上调至 12,950 美元，增加了 400 美元；对于户主，2022 纳税年度的标准扣除额为 19,400 美元，增加了 600 美元。
- 与 2021 年一样，2022 纳税年度的个人免税额仍为 0，取消个人免税额是减税和就业法案中的一项规定。
- 边际税率：对于 2022 纳税年度，收入超过 539,900 美元的单身纳税人的最高税率仍为 37%（已婚夫妇共同申报为 647,850 美元）。
其它税率为：
收入超过 215,950 美元的税率为35%（已婚夫妇共同申报 431,900 美元）；
收入超过 170,050 美元的税率为 32%（已婚夫妇共同申报的为 340,100 美元）；
收入超过 89,075 美元的税率为 24%（已婚夫妇共同申报的为 178,150 美元）；
收入超过 41,775 美元的税率为 22%（已婚夫妇共同申报的为 83,550 美元）；
收入超过 10,275 美元的为 12%（已婚夫妇共同申报的为 20,550 美元）。
收入为 10,275 美元或以下的单身人士的最低税率为 10%（已婚夫妇共同申报为 20,550 美元）。
- 与 2021、2020、2019 和 2018 年一样，2022 年对逐项扣除没有限制，因为该限制已被《减税和就业法案》取消。
- 2022 纳税年度替代性的最低限额税的免税额为 75,900 美元，并从539,900 美元开始逐步撤消（已婚联合报税的免税额为118,100 美元，并从1,079,800美元开始逐步撤消）。 2021 年的免税额为 73,600 美元，从523,600 美元开始逐步撤消（已婚共同申报的免税额为114,600 美元，并从1,047,200美元开始逐步撤消）。
- 对于拥有三个或更多合格子女的符合条件的纳税人，2022 纳税年度的最高收入所得税抵免（EITC）额为 6,935 美元，比 2021 纳税年度的 6,728 美元有所提高。税收程序包含一个表格，提供其它类别的最高收入所得税抵免额、收入门槛和逐步撤消。
- 对于 2022 纳税年度，符合条件的交通附加福利的每月限额和符合条件的停车的每月限额增加至 280 美元。
- 对于从 2022 年开始的纳税年度，为健康弹性开支计划供款的员工减薪的美元限制增加到 2,850 美元。对于允许结转未使用额度的自选物项计划，最大结转金额为 570 美元，比从 2021 年开始的纳税年度增加了 20 美元。
- 2022 纳税年度，医疗储蓄账户单人保险者，该计划的年度自付额必须不低于 2,450 美元，比 2021 纳税年度增加了 50 美元；但不超过 3,700 美元，比 2021 纳税年度增加了 100 美元。对于单人保险，最高自付费用金额为 4,950 美元，比 2021 年增加了 150 美元。2022 纳税年度，对于家庭保险，年度自付额不少于 4,950 美元，高于 2021 年的 4,800 美元；但是，自付额不能超过 7,400 美元，比 2021 纳税年度的限额高出 250 美元。对于家庭保险，2022 纳税年度的自付费用限额为 9,050 美元，比 2021 纳税年度增加了 300 美元。
- 联合申报人的修正后总收入，用于确定 § 25A（d）（2）中提供的终身学习抵免额的减少额度，未针对 2020 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度的通货膨胀进行调整。终身学习抵免对于修正调整后总收入超过 80,000 美元（联合申报为 160,000 美元）的纳税人将逐步撤消免税额。
- 对于 2022 纳税年度，外国所得收入抵免额为 112,000 美元，高于 2021 纳税年度的 108,700 美元。
- 2022 年去世的死者遗产的基本免税额度为 12,060,000 美元，高于 2021 年去世的死者遗产的总额 11,700,000 美元。
- 年度赠与税免额度，从 2021 日历年的 15,000 美元增加到 2022 日历年的16,000 美元。
- 2022 纳税年度领养的最高抵免额是符合条件的领养费用，最高可达 14,890 美元，高于 2021 年的 14,440 美元。
为纳税做好准备：简单步骤让纳税人2022 年报税更容易
美国国税局今天鼓励纳税人（包括那些已收到刺激计划补助金或子女税优惠预付款的人）在今秋采取关键措施，来帮助他们在2022 年申报联邦税。
提前作好规划有助于纳税人准确报税，并避免纳税被延时处理从而导致退税延迟。
国税局帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备，准备了一系列的提示，这是其中的第一项。国税局在官网 IRS.gov 上更新并提供了一个特殊页面，概述了纳税人现在可以采取哪些措施来准备明年提交 2021 年的纳税申报表。
收集和整理税务记录
整理税务记录会让准备完整而准确的纳税申报表变得更加容易。它有助于避免造成处理或退税延迟的错误。纳税人应在报税前准备好所有税务信息，以确保申报表完整准确。如果他们的地址变更，应该通知国税局，并在法定姓名变更时通知社会安全局（英文）。
请记住，大多数收入都应纳税。个人记录保存包括：
收入文件可以帮助纳税人确定他们是否有资格获得税收优惠或抵免。此外，需要核对子女税优惠和保费税收抵免预付款的人也需要相关的 2021 年信息。那些收到第三次经济影响补助金付款并认为他们有资格获得额外款额的人需要他们的刺激金付款以及附加金额来计算和申请 2021 年纾困金退税额。
纳税人还应保留年终文件，包括：
- 信函 6419, 2021年子女税优惠预付款总计，以调整子女税优惠预付款
- 信函 6475，您的 2021 年经济影响补助金，以确定申领（英文）纾困金退税额的资格
- 表格 1095-A，健康保险市场声明，以调整（英文）市场保险的预付保费税收抵免
使用IRS.gov 上的在线帐户安全访问税务帐户信息；帮助提供重要申报资讯
纳税人通过访问在线帐户，可以安全地进入子女税优惠更新门户以查看他们的付款日期和金额。纳税人需要这些信息来核对他们收到的子女税优惠预付款与他们在提交 2021 年纳税申报表时可以申请的子女税优惠额度。
申请 2021 年纾困金退税额的符合条件的个人可以登录他们的在线帐户查看他们的经济影响补助金金额，以便他们在申报时可以准确地申请。
纳税人如果尚未设置在线帐户，应尽快创建一个帐户。已经设置在线帐户的人应该确保他们仍然可以成功登录。
拥有在线账户的纳税人可以：
- 查看他们的经济影响补助金付款金额
- 访问子女税优惠更新门户 以获取有关他们子女税优惠预付款的信息
- 查看您最近的纳税申报表中的关键数据并访问其它记录和副本
- 查看您的付款计划的详细信息（如果有）
- 查看 5 年的付款历史记录以及任何待定或预定的付款
纳税人应确保他们已预扣足够的税款
如果纳税人去年欠税或收到大笔退款，则可能需要考虑调整预扣税。更改预扣税有助于避免收到缴税账单或让纳税人在每个发薪日保留更多的钱。生活的变化，包括结婚或离婚、迎接孩子的出生或从事第二份工作，或许也是更改预扣额的理由。纳税人可以考虑每年或在个人或财务状况发生变化时填写新的 W-4 表格、员工预扣税证明。
纳税人还需要考虑预估税额度。获得大量非工资收入（如自雇收入、投资收入、应税社会保障福利（英文）以及在某些情况下养老金和年金收入）的个人应按季度缴纳预估税。 2021 年的最后一次将于 2022 年 1 月 18 日到期。
纳税人可以登录其在线帐户进行在线付款或访问 IRS.gov/payments。
ITIN仅当过期且联邦报税需要时才需更新
如果个人纳税人识别号（ITIN）在 2018、2019 和 2020 纳税年度中至少一次未包含在美国联邦纳税申报表中，该ITIN 将于 2021 年 12 月 31 日过期。
需要注意的是，中间数字为 70 到 88 的 ITIN 已过期。此外，2013 年之前分配的中间数字为 90 到 99 的 ITIN 已过期。先前提交过更新申请并获得批准的个人，无需再次更新。
想快速获得退税吗？通过银行经转帐直接存款速度最快
纳税人通过经转帐直接存款可以比纸质支票更快地获得退税。没有银行账户的人可以透过联邦存款保险公司受保银行（英文）或者信用合作社定位查找工具（英文）了解如何开设账户。
退伍军人查看退伍军人福利银行计划（VBBP，英文），可以在参与该计划的银行获得金融服务。
志愿帮助符合条件的纳税人报税
国税局和其社区合作伙伴正在为即将到来的报税季积极筹备，在全美寻找获得国税局认证的志愿者。欢迎大家参与免费报税服务（VITA）和老年人税务辅导（TCE）计划。 VITA/TCE 志愿者为符合条件的纳税人提供免费的纳税申报准备。由于今年许多民众经历了财务变化，因此需要更多的志愿者来帮助他们。
访问 IRS.gov/volunteers（英文） 了解更多信息并注册。注册后，将提供有关参加虚拟培训的更多信息。
美国国税局宣布 401（k）限额提高至 20,500 美元
美国国税局今天宣布，个人可以为其 401（k）计划供款的金额从 2021 年和 2020 年的 19,500 美元增加到2022 年的20,500 美元。美国国税局今天还在 2021-61 公告（英文） PDF中发布了2022 纳税年度生活成本调整后，被其影响的养老金计划和其他退休相关项目的金额限制的技术指南，公告今天发布在国税局官网 IRS.gov 上。
2022 年的变化要点
参加 401（k）、403（b）、大多数 457 计划和联邦政府节俭储蓄计划的员工的供款限额从 19,500 美元增加到 20,500 美元。
向传统个人退休金帐户（IRA）做出可扣除供款、向罗斯 IRA 供款和申报退休金储蓄供款抵免优惠（储户抵免优惠），其资格是由收入范围决定的，这个范围在 2022 年扩大了。
如果纳税人满足某些条件，他们可以扣除对传统 IRA 的供款。如果在这一年中纳税人或纳税人的配偶在工作中有加入退休计划，则扣除额可能会减少或逐步撤销，直至完全取消，具体取决于报税的状态和收入。 （如果纳税人和配偶均没有在工作中加入退休计划，则扣除额的逐步撤销不适用。）以下是 2022 年的逐步撤销范围：
- 对于有雇主提供退休金计划的单身纳税人，逐步撤销范围从 66,000 美元增加到 76,000 美元，最高从 68,000 美元提高到 78,000 美元。
- 对于联合报税的已婚夫妇，如果缴纳IRA 供款的配偶享有其雇主提供的退休金计划，则逐步撤销范围从105,000 美元增加到125,000 美元，最高从109,000 美元提高到129,000 美元。
- 对于没有雇主提供退休金计划的IRA供款人，如果其配偶享有雇主提供的退休金计划，逐步撤销范围从 198,000 美元增加到 208,000 美元，最高从204,000 美元提高到 214,000 美元。
- 对于有雇主提供退休金计划的单独报税的已婚人士，逐步撤销范围不受年度生活费调整的影响，且仍为 0 至 10,000 美元。
向罗斯 IRA 供款的纳税人的收入逐步撤销范围，单身人士和户主，从 125,000 美元增加到 140,000 美元，最高从 129,000 美元增加至 144,000 美元。对于联合申报的已婚夫妇，收入撤销范围从 198,000 美元增加到 208,000 美元，最高从 204,000 美元提高至 214,000 美元。向罗斯 IRA 供款的已婚单独申报者的逐步淘汰范围不受年度生活费调整的影响，且仍为 0 至 10,000 美元。
中低收入员工的储户抵免优惠（退休金储蓄供款抵免优惠）的收入限额，已婚联合申报者从66,000 美元提高至68,000 美元；户主从49,500 美元提高至 51,000 美元；单身与已婚分别申报者，从33,000 美元提高至34,000 美元。
个人可以为他们的 SIMPLE 退休账户供款的金额从 13,500 美元增加到 14,000 美元。
员工供款限额保持不变的主要部分
对 IRA 的年度供款限额保持不变，为 6,000 美元。50 岁及以上个人的 IRA 追补供款限额不受年度生活费调整的影响，仍为 1,000 美元。
参加 401（k）、403（b）、大多数 457 计划和联邦政府节俭储蓄计划的 50 岁及以上员工的追补供款限额保持不变，为 6,500 美元。因此，从 2022 年开始，50 岁及以上的 401（k）、403（b）、大多数 457 计划和联邦政府节俭储蓄计划的参与者最多可以供款 27,000 美元。50 岁及以上员工参与 SIMPLE 计划的追补供款限额不变，为 3,000 美元。
有关 2022 年与退休相关的生活成本调整的详细信息，请参见 IRS.gov 上的 2021-61 公告（英文） PDF。
打印本文章
