在美国，每年的4月15日被称为“纳税日”（Tax Day），因为这一天是申报联邦税表的截止日。对于纳税人来说，缴纳联邦所得税是法律规定的责任，也是民众应尽的义务，不过，根据2022年的一项统计，虽然纳税人必须在申报截止日期前填交税表，但约有31.4%的纳税人无需纳税，原因很简单，他们的收入低于免税以及扣除标准，因此申报人的应税金额为零，这样他们就不必缴纳联邦所得税了。需要指出的是，联邦所得税是联邦政府最大单一税收来源，2024财年联邦个人所得税为2.4万亿美元，占联邦政府4.9万亿美元总收入中的近一半。

美国退休人员协会报税站内填写纳税申报表的民众（照片：美联社）

美国的联邦所得税申报及抵免税收规定比较复杂，这里难以一一细说，择其大要主要有两大类：

1，标准扣除（Standard Deduction）。标准扣除是根据纳税人的身份来确定金额的，比如单身、已婚联合申报、已婚分别申报以及户主，然后将这一金额从当年所得中扣除，从而减少的应税收入，如果标准扣除额大于所得收入，则无需纳税。以2025年来说，单身者的扣除金额为15750美元、已婚联合申报者为31500美元、已婚分别申报者为15750美元、户主为23625美元，也就是说，如果单身人士在2025年的所得为15750美元或以下，即无需交税，超过的部分才需交税，超过的部分称为纳税收入（Taxable Income），其余类推。据估计，在所有填交联邦税表者中，采用标准扣除额的占总人数的90%。

2，分项扣除（itemized deductions）。分项扣除允许纳税人从其所得中扣除特定支出，例如抵押贷款利息、州和地方税、房地产税以及医疗费用等。如果分项扣除额高于标准扣除额，纳税人通常会选择分项扣除来报税，因为这样可以最大限度减少所得收入，因此也可以减少纳税额。比如戴维斯的年度所得为5万美元，他是单身，标准扣税额为15750美元，如按标准扣除额计算的话，他的纳税收入为34250美元，但戴维斯有大笔房贷及医药费等支出，按分项扣除额计算的话，金额为22500美元，因此，他选择分项扣除申报，这样他的收入5万美元减去分项扣除的22500美元后，纳税收入变成了27500美元，少于按标准扣除额后的34250美元，这样他就可以少交一些税。

值得指出的是，在采取标准扣除或分项扣除之后的纳税收入经过计算确定了纳税额的，还有可能可以享受各项税收抵免（Tax Credit），比如上述戴维斯采取分项扣除后，他的纳税收入为27500美元，按规定必须纳税3071美元，但他符合条件可以享受安装节能设备300美元的税收抵免，这样他实际交税额就减少为2771美元。此类税收抵免通常包括上学、支付儿童保育费用、购买电动汽车或在家中安装太阳能电池板等。

美国的个人所得税申报表（照片：美联社）

总而言之，当纳税人的收入经过各种扣除、减免后，应纳税额低于0美元时，这些纳税人就无需缴纳联邦所得税了。

https://share.america.gov/zh/wild-geese-unveiling-america-34-nearly-one-third-of-taxpayers-pay-no-federal-income-tax/