美國稅局海外追稅討回50億现盯上個人退休IRA帳戶 - 商讯税务 - 人在海外

國稅局長舒曼在一項聲明中說：「人們現在發現，越來越難隱藏他們在海外的資產。」

國稅局26日也宣布新準則，規定一些住在海外的美國公民，包括有雙重國籍者，如未填報所得稅表，或未報告其海外帳戶資產，可從9月1日起申報，將獲得寬大處理，不會面對重大的罰款，或被起訴的威脅。

國稅局說，擁有外國退休計畫的美國公民，包括加拿大的退休計畫，也應申報。但此準則只適用於使用簡單稅表，和欠稅1500元或更少的納稅人，納稅人必須對過去三年的收入補報稅，並填報過去六年的「外國銀行與金融帳戶報告」（FBAR）。

國稅局公布此新準則是因為稅務律師抱怨說，許多美國海外公民不知道有報稅和報告外國銀行帳戶資產的新規定，這些人並不是蓄意逃稅者。

國稅局的新準則也把一些政策收緊，包括在被美國制裁的外國銀行中有資產的人，和在外國法院提出拒絕公布其帳戶的訴訟，又未告知美國司法部此訴訟的人，將被排除於自動報告計畫。

美國與許多其他國家不同，規定其公民必須對在全球獲得的收入向美國繳稅，他們可因向其他政府繳稅獲得抵稅。自2009年起，國稅局推出一系列的計畫，鼓勵美國納稅人報告其外國帳戶的資產，這些人必須為欠稅繳交罰款。

國稅局與司法部同時也對未申報其在全球資產的美國納稅人，尋求提出刑事控訴。在2010年，國會通過立法，要求非美國金融機構向國稅局提供其美國客戶的帳戶資訊。

IRA帳戶如未按規定提領或撥存，會受到罰款，可是國稅局經常「放水」，沒有收取這類稅務罰款。僅只2006和2007年，國稅局放過的這類罰款就達到2億8600萬元，而其理由從官僚障礙，一直到稅表沒有提供足夠資料。但國稅局現已把注意力轉向IRA帳戶存在已久的亂象。

投資公司協會統計，美國約有4600萬個家庭擁有IRA帳戶，占美國家庭的五分之二，這些帳戶資產共達4兆9000億元。

國稅局加強執法，表示這些投資者必須趕快確保對IRA帳戶的處理完全合乎規定。國稅局將在10月15日之前向財政部提出報告，說明它打算如何對付撥存或提領不合規定的納稅人。

國稅局可能採取的措施，包括要求擁有IRA帳戶的人報稅時附上更多文件，以及加強稽查，主要是對帳戶管理機構的財務報告和當事人的稅表加以比對。

違反IRA法規會受到重罰。稅法通常規定年滿70.5歲，每年必須從IRA帳戶領出「最低提領額」，違者可能面對約合應提款項50%的罰款，而這項罰款沒有追訴時限。這種規定也適用於繼承的IRA帳戶和羅斯IRA帳戶。

國稅局也將注意存進IRA的撥存款，以確保納稅人沒有暗中逾額撥存，藉此增加免稅利得。2012年對傳統IRA和羅斯IRA的撥存限額都是每人5000元，年滿50歲以上為6000元。對羅斯IRA帳戶的撥存也有所得限制。

逾額撥存可能面對逾額部分被課徵6%罰款。如果持續多年逾額撥存，整個清查起來，罰款可能相當可觀。把一個IRA帳戶的資產轉移到另一個帳戶時，如果未在規定期限內完成轉帳，也可能面對這種罰款。

雖然國稅局尚未公開執法細節，專家敦促會計師、理財業者和律師檢討有關法規，協助客戶清理帳戶。