會計師楊平表示，資本利得稅（Capital Gain Tax），過去以15%為稅率上限，但2013年將調高至20%至39.6%，此改變不僅攸關投資的稅務規畫，也將為股市帶來短期的投資效應，要節稅、也想賺得投資波段的投資人，都應於12月31日前完成相關布局。

　　楊平指出，過去70年間，資本利得稅率有五次調整，其中1941至1942年資本利得稅率從15%調升至25%，1986至1987年稅率由20%調升至28%，由於稅率調升幅度較大，都對股市帶來短期的衝擊、效應。

　　楊平說，想趁2013年資本利得稅率調升前，賣出手中股票以節稅的投資人，最好提早進行，以免獲利縮水。想要逢低買進，以進行波段獲利操作的投資人，則不妨在12月底前股票大量出脫的交易日，進場布局。

　　投資股票股息最高稅率15%的稅務優惠，將於2012年12月31日到期。2013年開始股息將併入個人所得課稅，稅率最高可達39.6%。若再加上聯邦政府針對年收入達25萬元的夫妻、夫妻分離報稅個別收入達12萬5000元及單身年收入達20萬元等高收入族群，於2013年開徵的3.8%投資附加稅（Surtax on Investment Income），課稅率更可高達43.4%。

　　楊平指出，因應2013年股票股息收入的稅率攀升，手中持有較多高股息股票者，最好調整投資布局，可轉換相當持股比率至不發股息的成長類股。

　　會計師陳英煌表示，小型商業公司（S Corporation）與一般正規公司（C Corporation）有相同的法律權利義務，但卻享有單一稅。

　　北美華人會計師協會會長李崇正表示，想運用紅利折舊（Bonus Depreciation），獲採購企業用車來抵稅的公司，或因應法律效期，或因明年加州將調升銷售稅，均須把握本月底前完成。

　　一般企業或商家設備或生財器具，可抵稅的稅務折舊有三種，包括：「Section 179 」、50%紅利折舊及一般按年攤提的投資折舊。

　　李崇正指出，企業的新舊設備投資，均可採用「Section 179」折舊，企業2012年採購的生財器具，「Section 179」的折舊總額上限是13萬9000元。企業適用50%紅利折舊的投資，須為全新設備。

　　企業用車的折舊抵稅方面，李崇正說，一般轎車不適用「Section 179」折舊抵稅，紅利折舊的上限為8700元，一般按年攤提折舊上限為3160元。

　　企業採購6000磅以上的SUV休旅車，紅利折舊的上限為8700元，一般按年攤提折舊上限為3360元，並可適用「Section 179」折舊，折舊上限為2萬5000元。

　　李崇正提醒，由於「Section 179」折舊的設備，企業須證明該設備50%的使用為營業用途，企業要採行「Section 179」折舊的SUV休旅車，在本月31日前啟用時，即須做行駛目的、里程的紀錄，以供報稅。

海外房產、退休金 免申報

　　應邀主講「肥咖條款」（FATCA的通稱）的會計師洪芬華指出，每年4月15日若有符合要求的海外金融財務資產，納稅人在申報所得稅表時，須另行填寫8938表申報。不申報被國稅局發現，罰款1萬元。納稅人若在收到通知後的30天仍未補報，將徵收額外1萬元罰款，並依此類推，唯最高不超過5萬元。

　　那些納稅人明年稅季須申報8938表？洪芬華說，住在美國的單身或結婚但分開申報者，今年12月31日海外金融財務資產加起來超過5萬元，或今年任何一天總值超過7萬5000元。或結婚且共同申報者，今年12月31日資產超過10萬元，或今年任何一天超過15萬元，都須申報。

　　定居海外的納稅人若單身或夫妻分開申報，今年12月31日資產超過20萬元，或今年任何一天超過30萬元。定居海外且共同申報的夫妻，年底資產超過40萬元，或今年任何一天超過60萬元，也須申報。

　　至於海外金融財務資產不限於在金融財務機構所開的帳戶，尚包括在上市或私人公司擁有的股分、借錢給海外私人的借據、為海外遺產或信託的受益人、海外擁有現金值的人壽險等。但海外的房地產、外國貨幣、外國的退休金、存在跨國銀行美國分行帳戶的錢，則不在申報範圍內。

　　但若房地產是放在海外公司的名下，且納稅人持有股分，也屬於須申報的海外資產。